(本科）企业纳税岗位实务实用教程配套教材课件完整版电子教案.ppt

;;1、长沙芙蓉区税务部门2010年爆炸案子；2、徐某某处长落马之事件。。。。。。。;;课程导入;问题二;问题三; 项目1 企业纳税岗位基础工作准备 任务1.1 税收法律制度认知; 学习内容 1、税收法律制度认知 （1）税收和税收法律关系 （2）税法基本要素 （3）我国现行税法体系 （4）纳税人的权利与义务 ;[典型工作任务] 企业财务部门一般设有出纳岗位、往来结算岗位、纳税岗位、材料物资岗位、成本核算岗位、固定资产岗位、资本核算岗位、财务主管岗位等。作为企业的纳税岗位会计人员，你必须熟悉国家现行税法体系，会划分企业的类型，判断不同环节企业应缴纳的税种，你要为企业计税、报税、还要进行涉税会计核算。一个精明的纳税岗位会计人员，你既要懂税法会会计，还要努力降低企业纳税成本，规避税务风险，追求企业最大税收利益。 [岗位工作能力] 1.具有办理纳税事宜必备的基本税收知识； 2.能识记税收征管范围划分，认知纳税人的权利与义务； 3.能根据企业纳税员岗位职责定位应完成的办税工作。;;;（一）税收制度 税收制度简称“税制”，是国家向纳税人征税的法律制度依据和纳税人向国家纳税的法定准则。税收制度有广义和狭义之分。广义的税收制度是指国家以法律形式规定的税种设置及各项税收征收管理制度。狭义的税收制度是指国家设置某一具体税种的课征制度，它由纳税人、征税对象、税率、纳税环节、纳税期限、税收优惠、违章处理等基本要素所组成。税收制度的核心是税法。;（二）税收与税法　1.税收是国家为行使其职能并满足社会公共需要，凭借其政治权力，运用法律手段，按照法定标准，向社会成员强制、无偿征收而取得财政收入的一种形式。税收凭借的是国家政治权利来参与社会剩余产品分配，本身具有区别于其他财政收入的基本标志，即具有强制性、无偿性、固定性的特征。税收具有组织收入和调节经济两个主要职能。 所谓税法，是指由国家制定的，用以调整国家与纳税人之间在征、纳税方面权利与义务关系的法律规范的总称。税收是税法所确定的内容，而税法是税收的存在形式。税法是经济法极为重要的组成部分，它是征税机关依法征税、纳税人依法纳税的行为规范。;2.税收的基本特征;税收“三性” ;【思考1-1】 富兰克林有一句富有哲理的名言：人一生下来有两件事不可避免，一是死亡，二是缴税。试分析其含义。 【解析1-1 】 正是因为税收具有强制性，非出自纳税人的自愿，所以缴纳税款与死亡一样，任何人都不可避免。 ;【思考1-2】ABC公司是当地的纳税大户，该公司向税务机关申请税收折扣，遭到税务机关的拒绝，试分析税务机关的拒绝有无道理？ 【解析1-2 】有道理。税收具有固定性，对什么征税、征多少税都是由税法规定的，税法具有严肃性，任何人都必须遵守，不得擅自改变。 ;3.税法的作用;1．按征税对象分类;（三）税制构成的基本要素;1．纳税人（纳税主体）;2．征税对象（纳税客体）;3．税率; ;比例 税率;4．纳税环节和纳税地点;5．纳税时间;6．减免税;课堂练习;1.按其性质和作用分;2.按税负能否转嫁分;3.按计税依据分;4.按税收管理与使用权限分;5.按税收与价格关系分;（五）纳税人的权利与义务 1.纳税人的权利（14项） （1）知情权 （2）必威体育官网网址权 （3）税收监督权 （4）纳税申报方式选择权 （5）申请延期申报权 （6）申请延期缴纳税款权 （7）申请退还多缴税款权;2.纳税人的义务（10项） （1）依法进行税务登记的义务 （2）依法设置账簿、保管账簿和有关资料以及依法开具、使用、取得和保管发票的义务 （3）财务会计制度和会计核算软件备案的义务 （4）按照规定安装、使用税控装置的义务 （5）按时、如实申报的义务 （6）按时缴纳税款的义务 （7）代扣、代收税款的义务 （8）接受依法检查的义务　　 （9）及时提供信息的义务 （10）报告其他涉税信息的义务;知识回顾： 1、我国税法构成要素中，能够区别不同类型税种的主要标志是A.纳税人 B.征税对象 C.税率 D.纳税期限 2、流转税是以商品生产、商品流通和劳务服务的流转额为征税对象的税收种类。下列各项中，不属于流转税的有（?? ） A.增值税 B.消费税 C.企业所得税 D.房产税 3、税收具有(? )特征。A.无偿性 B.收益性 C.强制性 D.固定性;;课堂练习;课后练习;办税员课堂模拟竞聘;过程（第2节课）;评分要求：;【问题一】：我们公司经营规模小，注册资金就10万元，我请你就做文秘工作，要不要建账？可以不建账吗？;【问题二】：我公司今年5月份新成立的生产企业，老板娘搞出纳，什么时候开始建帐，什么时候开始申报，除帐本需购买