预算管理配套教材课件完整版电子教案.pptx

;;;;;;目录;;;;;;;;;;; 经营预算 专门决策预算 财务预算;经营预算;专门决策预算;财务预算;;;每年在编制预算之前,企业应确定年度战略目标,也就是确定企业现在及将来的奋斗目标,并按照战略目标确立预算管理的方向、重点和目标。;;经营目标制定的方法会随分析对象和预测期限的不同而有所不同,但其基本方法大体上可归纳为定量分析法和定性分析法;;;; ;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;预算的编制与安排;;;;;;;;;;;;;;;;;目录;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;目录;;;;;1.以月度作为预算滚动频率;;滚动预算的种类;滚动预算与定期预算的区别;; 任务2-滚动运算的运用;滚动预算更多倾向于对企业经营过程的指引和资源配置的调整,滚动预算组织机构可以沿用全面预算管理组织机构,由全面预算管理委员会组织开展滚动预算工作。滚动预算管理机构的工作主要包括预算编制机构和预算执行机构两个层面。;;;滚动预算的使用范围;滚动预算的注意事项;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;目录;;;增量预算的概念与优缺点;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;; ;;;;;目录;;;固定预算的概念;;;;;;;;;;弹性预算的编制为编制弹性利润预算提供了依据,促进了企业增产增销,提高了规模的效益。 弹性预算的编制为企业目标利润预测提供了依据,促使目标利润预测的科学性的提高。;;(1)企业应用弹性预算工具方法,应遵循《管理会计应用指引第200号——预算管理》中对应用环境的一般要求。 (2)企业应用弹性预算工具方法,应合理识别与预算项目相关的业务量,长期跟踪、完整记录预算项目与业务量的变化情况,并对两者的数量依存关系进行深入分析。 (3)企业应用弹性预算工具方法,应成立由财务、战略和有关业务部门组成的跨部门团队。 (4)企业应合理预测预算期的可能业务量,借助信息系统或其他管理会计工具方法,匹配和及时修订弹性定额。;;;弹性预算法适用于企业各项预算的编制,特别是市场、产能等存在较大不确定性,且其预算项目与业务量之间存在明显的数量依存关系的预算项目,主要包括以下几种类型:;弹性预算需要在事先选择适当的业务量计量单位并确定其有效变动范围的基础上,按该业务量与有关成本费用项目之间的内在关系来进行分析与编制。;;;制造费??是在直接材料和直接人工以外为生产产品而发生的间接费用。 选择适当的生产量计量单位来衡量制造费用是很重要的。否则,费用的变动性不易掌握,预算费用就不可靠。;收入、成本、利润弹性预算编制;;;;;;;;目录;;;;;1.以月度作为预算滚动频率;作业预算的特点;;;;;;;;;;;;;;;案例解析;;;;;;;;目录;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;预算编制的期间与时间;任务3　经营预算的编制;经营预算的概念;经营预算体系的构成;销售预算的编制;生产预算的编制;生产预算的编制;生产预算的编制;生产预算的编制;产品成本预算;期间费用预算编制;期间费用预算编制;期间费用预算编制;;财务预算的编制;财务预算的编制;财务预算的编制;;;;;;;;;;;;;;;;预算差异分析报告的基本编写方法;;编写预算差异分析报告的注意事项;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;预算执行与控制概述;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;