企业内部控制学配套教材课件完整版电子教案.ppt

第二节　内部控制设计的方法 四、方针和程序手册设计 第二节　内部控制设计的方法 五、业务流程图设计 第二节　内部控制设计的方法 五、业务流程图设计 第二节　内部控制设计的方法 五、业务流程图设计 第二节　内部控制设计的方法 五、业务流程图设计 流程编号 一级流程 二级流程 三级流程 四级流程 RCM01 发展战略与规划 ? ? ? RCM01.01 ? 战略管理 ? ? RCM01.01.01 ? ? 战略制定 ? RCM01.01.02 ? ? 战略可行性分析 ? RCM01.01.02.01 ? ? ? 企业内部环境分析 RCM01.01.02.02 ? ? ? 企业外部环境分析 RCM01.01.03 ? ? 战略分解 ? RCM01.01.04 ? ? 战略执行 ? RCM01.02 ? 规划 ? ? 第二节　内部控制设计的方法 五、业务流程图设计 流程编号 一级流程 二级流程 三级流程 四级流程 RCM01.02.01 ? ? 中长期规划 ? RCM01.02.02 ? ? 年度计划 ? RCM01.02.03 ? ? 年度生产经营计划 ? RCM02 会计控制 ? ? ? RCM02.01 ? 会计手册的制定与维护 ? ? RCM02.02 ? 会计业务处理 ? ? RCM02.02.01 ? ? 原始凭证填写与审核 ? RCM02.02.02 ? ? 结算 ? RCM02.02.03 ? ? 复核 ? RCM02.02.04 ? ? 记账 ? RCM02.02.05 ? ? 核对 ? RCM02.03 ? 内部审计 ? ? RCM02.03.01 ? ? 审计系统管理 ? RCM02.03.01.01 ? ? ? 审计规划 RCM02.03.01.02 ? ? ? 审计资料管理 RCM02.03.02 ? ? 审计实施 ? RCM02.03.02.01 ? ? ? 审计准备 RCM02.03.02.02 ? ? ? 现场实施 RCM02.03.02.03 ? ? ? 审计报告 RCM02.03.02.04 ? ? ? 审计费用结算 三、内部控制信息披露规范 内部控制信息披露就是管理层依据一定的标准定期对本单位内部控制设计和执行的有效性进行自我评估，并以某种方式提供给外部信息使用者。 内部控制信息披露可以包含在董事会报告或者其他报告中，也可以单独提供，即所谓的内部控制报告。 第一节 信息控制 第二节 沟通 第三节 COSO新框架的原则与要素 原则 要素（关注点） 1 企业获取或生成和使用相关的高质量信息，以支持内部控制其他要素发挥效用 1 识别信息需求 2 获取内部、外部数据来源 3 将相关数据处理成信息 4 在处理过程中保持信息质量 5 考虑成本效益 2 在企业内部沟通的内部控制信息，必须能够支持内部控制的其他要素发挥效用 6 沟通内部控制信息 7 与董事会沟通 8 提供彼此独立的沟通渠道 9 选择沟通方式 3 企业就影响内部控制其他要素发挥效用的事项与外部方进行沟通 10 与外部各方沟通 11 实现入站通讯 12 与董事会沟通 13 提供彼此独立的沟通渠道 14 选择沟通方式 点击添加标题 点击添加标题 点击添加标题 点击添加标题 第六章　 内部控制要素 ——监控 监督控制，是指企业对其内部控制的健全性、合理性和有效性进行监督检查与评估，形成书面检查报告并作出相应处理的过程。 第一节 监控方式 一、持续性监督检查 第一节 监控方式 一、持续性监督检查 第一节 监控方式 一、持续性监督检查 第一节 监控方式 二、个别评估 第一节 监控方式 二、个别评估 （1）组织测试人员开展测试前的培训。 （2）测试人员通过现场调查及符合性测试等方法评估单位内部控制体系的运行情况。 （3）测试人员对测试结果进行记录，编制测试结果报告及缺陷报告。 （4）文档记录。 第二节　内部审计 一、内部审计的定义与目标 第二节　内部审计 一、内部审计的定义与目标 第二节　内部审计 一、内部审计的定义与目标 第二节　内部审计 二、内部审计模式 第二节　内部审计 三、内部审计的工作程序 第二节　内部审计 三、内部审计的工作程序 第二节　内部审计 三、内部审计的工作程序 第二节　内部审计 四、如何提高内部审计质量 第三节　报告缺陷 一、什么是内部控制缺陷 第三节　报告缺陷 二、内部控制缺陷报告的内容 第四节 COSO新框架的原则与要素 原则 要素（关注点） 1 企业选择、制定并实行持续及/或单独的评估，以判定内部控制各要素是否存在且发挥效用 1 考虑正在进行的多项和单独的评估 2 考虑变化速率 3 制定理解基准 4 任用胜任的人员 5 集成业务流程 6 调整范围和频率 7 客观评价 2 企业及时评估内部控制缺陷，并将有关