（高职）电子教案一：任务四增值税出口退税的处理课件.pptx

;华兰多为一家自营出口的生产企业（增值税一般纳税人），出口货物的征税税率为13%。退税税率为10%。2019年8月，其发生如下经营业务：购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明价款500万元，外购货物准予抵扣的进项税额为65万元。上月末留抵税款8万元。本月内销货物不含税销售额为300万元，收款339万元存入银行，本月出口货物的销售额折合人民币500万元。 请问：该企业当期的“免、抵、退”税额是多少？;;适用增值税退（免）税政策的出口货物、劳务;出口企业对外援助、对外承包、境外投资的出口货物。;生产企业向海上石油天然气开采企业销售的自产的海洋工程结构物。;适用免抵退税办法的情形;【例题1?单选题】下列出口企业，适用免退税办法的是( )。 A.生产企业出口自产货物 B.外贸企业出口货物 C.对外提供加工劳务 D.生产企业出口自产货物;适用增值税退（免）税政策的出口货物、劳务;适用增值税退（免）税政策的出口货物、劳务;适用增值税退（免）税政策的出口货物、劳务;（1）实行“免、抵、退”税办法的退（免）税计税依据：;增值税专用发票的使用和管理;【例题2?多选题】根据增值税法律的规定，下列关于出口退（免）税政策的表述中，正确的有（ ）。 A.生产企业出口自产货物适用免抵退税办法 B.适用增值税免税政策的出口货物，其进项税额不得抵扣和退税 C.出口企业应将不同税率的货物分开核算和申报，凡划分不清的，不予退免税 D.在征、退税率不一致的情况下，需要计算免抵退税不得免征和抵扣税额，并将其从当期进项税额中转出;【例题3?单选题】生产企业进料加工复出口货物，其增值税的退（免）税计税依据是( )。 A．出口货物的实际离岸价( FOB) B．按出口货物的离岸价( FOB)扣除出口货物所耗用的海关保税进口料件的金额后确定 C．按出口货物的离岸价( FOB)扣除出口货物所购进的海关保税进口料件的金额后确定 D．出口货物的到岸价;适用增值税退（免）税政策的出口货物、劳务;当期“免、抵、退”税额抵减额=当期免税购进原材料价格×出口货物退税率;适用增值税退（免）税政策的出口货物、劳务;【例题4?计算题】华兰多为一家自营出口的生产企业（增值税一般纳税人），出口货物的征税税率为13%，退税税率为10%，2019年8月该公司有关经营业务为：购原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款为600万元，外购货物准予抵扣的进项税额78万元。当月进料加工出口货物耗用的保税进口料件金额为300万元。上期期末留抵税款为18万元。本月内销货物不含税销售额为300万元，收款339万元存入银行。本月出口货物销售额折合人民币600万元。 要求：计算该企业当期的“免、抵、退”税额。;适用增值税退（免）税政策的出口货物、劳务;适用增值税退（免）税政策的出口货物、劳务;【例题6?计算题】康远国际运输公司（一般纳税人）实行“免、抵、退”税管理办法，2019年8月实际发生如下业务： （1）该企业当月承接了3个国际运输业务，取得经确认的收入240万元人民币。 （2）企业进行增值税纳税申报时，期末留抵税额为60万元人民币。 要求：计算该企业当月的退税额。;适用增值税退（免）税政策的出口货物、劳务;【例题8?计算题】云达进出口公司2019年8月购进牛仔布，并接受委托将其加工成服装出口，取得增值税发票一张，注明计税金额为50?000元；取得的服装加工费的计税金额为3?000元，受托方将原材料成本并入加工修理修配费用并开具了增值税专用发票。假设增值税出口退税率为13%。要求：计算当期应退的增值税税额。;适用增值税退（免）税政策的出口货物、劳务;适用增值税免税政策的出口货物劳务;适用增值税免税政策的出口货物劳务;适用增值税免税政策的出口货物劳务;适用增值税免税政策的出口货物劳务;适用增值税免税政策的出口货物劳务;适用增值税免税政策的出口货物劳务;适用增值税免税政策的出口货物劳务;适用增值税免税政策的出口货物和劳务，其进项税额不得抵扣和退税，应当转入成本。;（一）范围;（二）应纳增值税计算