（高职）电子教案三供应及付款业务核算课件.pptx

;项目三 供应及付款业务核算;项目三 供应及付款业务核算;知识目标 1.熟悉库存现金的相关规定。 2.理解支付结算工具的结算程序。 3.掌握其他货币资金的内容。 4.掌握存货按实际成本计价的核算方法。 5.掌握存货按计划成本计价的核算方法。 能力目标 1.能正确管理并使用现金。 2.能用不同的结算方式完成货款支付。 3.能根据不同的结算方式和货款支付方式正确进行购进存货的账务处理。;企业与其他单位和个人之间的货币收付的方法分为现金结算和支付结算两种。现金结算的使用范围极其有限，大部分货币收付都通过银行办理支付结算。 现金结算遵照国务院颁布的《现金管理条例》和中国人民银行颁布的《现金管理实施办法》严格执行；支付结算即银行结算，遵照中国人民银行颁布的《支付结算办法》严格执行，支付结算的具体方式有支票、银行本票、银行汇票、商业汇票、信用卡、托收承付、委托收款、汇兑以及信用证等。 ;库存现金是指通常存放于企业财会部门、由出纳人员经管的货币。库存现金是企业流动性最强的资产，企业应当严格遵守国家有关现金管理制度，正确进行现金收支的核算，监督现金使用的合法性与合理性。 ;1.库存现金的使用范围 企业可以用现金支付的款项有： （1）职工工资、津贴； （2）个人劳务报酬； （3）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金； （4）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出； （5）向个人收购农副品和其他物资款项； （6）出差人员必需的随身携带的差旅费； （7）结算起点以下的零星支出。 除上述情况可以用现金支付外，其他款项的支付应通过银行转账结算。 ;2.库存现金的限额 库存现金限额是指为了保证企业日常零星开支的需要（不包括企业每月发放工资和不定期差旅费等大额的现金支出），允许单位留存现金的最高数量。这一限额由开户银行根据单位的实际需要核定，一般按照3～5天的日常零星开支的需要确定。边远地区、交通不便地区开户单位的库存现金限额，可按5天但不得超过15天的日常零星开支的需要确定。核定后的现金限额，开户单位必须严格遵??，超过部分应于当日终了存入银行。需要增加或减少现金限额的单位，应向开户银行提出申请，由开户银行核定。 ;3.库存现金收付的其他规定 （1）企业现金收入应于当日送存开户银行。 （2）企业不得从本企业的现金收入中直接开支现金，即“坐支”。 （3）企业从开户行提取现金，应如实注明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户行审核后，予以支付。 （4）不得携带现金到外地采购。 （5）不得用不符合制度的的凭证顶替库存现金，即不得“白条抵库”。 （6）不得谎报用途套取现金。 （7）不得用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金。 （8）不准以个人名义存储单位收入的现金，不准保留账外公款，即不得公款私存，不得设“小金库”等。 ;4.库存现金的内部控制制度 （1）会计人员与出纳人员的明确分工。 （2）及时清查、核对账目。 （3）实行交易分开。 （4）严格审核制度。 ;1.支票 支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行或其他金融机构在见票时无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。;1.支票;2.银行本票 银行本票是由出票人签发，承诺自己在见票时无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。;2.银行本票 ;3.银行汇票 银行汇票是出票行签发的，由其在见票时按实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据。;3.银行汇票 ;4.商业汇票 商业汇票是由出票人签发，委托付款人在指定日期无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。 商业汇票根据承兑人的不同，分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。商业承兑汇票是购销双方的票据交易行为，是一种商业信用，银行只作为清算的中介。而银行承兑汇票是银行的一种信用业务，体现购、销及银行三方关系，银行既是商业汇票的债务人，同时又是承兑申请人的债权人。银行承兑汇票由银行保证无条件付款，因而有较高的信誉 ;4.商业汇票 ;5.委托收款 委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。单位和个人凭债券、存单、已承兑的商业汇票等付款人的债务证明办理款项的结算，均可以使用委托收款结算方式。 ;5.委托收款 ;6.托收承付 托收承付是根据购销合同由收款人发货后，委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的一种结算方式。 ;6.托收承付 ;7.汇兑 汇兑是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式，汇总适用单位和个人的各种款项结算。;7.汇兑 ;8.信用卡 信用卡是个人和单位发行的，凭以向特约单位购物、消费和向银行存取现金，且有消费信用的特制载体卡片。;8.信用卡;9.信用证 信用证是开证行应进口商请求，开给出口方的一种保证付款的书面凭证，银行承担在