商业银行的资产业务.pptx

会计学;[导入案例] 个人信用意识淡薄 申请贷款遭遇拒贷 2005年2月3日，客户秦某向南宁某商业银行江南支行申请个人汽车贷款，该行按照贷款审批程序，在得到客户授权后，查询了个人信用数据库，系统查询信息显示，秦某曾于2002年4月向该行北海分行贷款12万元，用于购买汽车，贷款期限3年，截至2005年2月，秦某尚未还清该笔贷款，贷款余额为8.1万元；同时信用报告还显示该笔贷款秦某累计逾期26次，最高连续逾期数达16次。在贷前调查过程中，秦某得知该行已了解他的信用记录后，为了使此次贷款申请得到审批，2005年3月初，将其在北海分行的贷款还清。该行根据个人信用数据库提供的秦某的个人信用报告，分析认为秦某的信用意识淡薄，诚信度差，于4月份做出了拒贷的决定。 资料来源：中国金融 ;第二节 商业银行的贷款业务;一、贷款的含义和要素;1、按贷款期限分：活期贷款、定期贷款 2、按贷款的保障条件分：信用贷款、担保贷款 3、按贷款的用途分：工业贷款、商业贷款、农业贷款等；流动资金贷款和固定资金贷款。 4、按贷款偿还方式分：一次性偿还和分期偿还 5、按贷款的风险程度分：正常、关注、次级、可疑、损失 (简称贷款五级分类) 6、按银行发放贷款自主程度：自营、委托、特定 7、其他贷款类型——表外业务的放款类型;背景介绍：;逾期贷款是指借款合同约定到期(含展期后到期)未归还的贷款； 呆滞贷款是指逾期(含展期后到期)超过规定年限以上（一般为两年）仍未归还的贷款，或虽未逾期或逾期不满规定年限但生产经营已终止、项目已停建的贷款； 呆帐贷款是指按财政部有关规定经确认已无法收回的贷款列为呆帐的贷款。 ;我国贷款五级分类的含义;■ 自营贷款：贷款人以合法方式筹集资金自主发放的贷款，其风险由贷款人承担，并由贷款人收回本金和利息。 委托贷款：由委托人提供资金，由银行（即受托人）根据委托人确定贷款条件代为发放、监督使用并协助收回的贷款。 特定贷款：经国务院批准并对贷款可能造成的损失采取相应补措施后责成国有独资商业银行发放的贷款。;其他贷款类型——表外业务的放款类型;三、贷款???策;1、贷款业务发展战略 基于银行的整体发展战略，具体包括： 应遵循的原则（安全性、流动性、盈利性） 开展业务的行业和地区 开展业务的品种、规模、速度;2、贷款工作规程及权限划分;贷款权限划分;3、贷款的规模及比率控制;4、贷款的种类和地区 5、贷款担保 明确担保的方式 规定抵押品的鉴定、评估方法和程序 确定贷款与抵押品价值的比率、贷款与质押品价值的比率 确定担保人的资格和还款能力 ;;7、贷款档案管理政策;8、贷款的日常管理和催收制度 9、不良贷款的管理 根据各类不良贷款的不同性质和质量等级，用监控、重组、追偿、诉讼、冲销等处理不良贷款途径保全银行债权。;（二）制定贷款政策考虑的因素;四、贷款程序;S1：贷款申请;合格;S2：贷款调查内容;贷款调查的“5W2H”方法;S 3：对借款人的信用评估;影响企业还款能力的因素;第27页/共106页;.;第29页/共106页;S5:借款合同的签订和担保;S6:贷款发放;S7：贷款检查;S8：贷款收回;贷　　　前 ; 五、 贷款定价;（二）贷款价格的构成;（三）影响贷款价格的主要因素;（四）贷款定价方法;1、目标收益率定价方法;例：某银行以13% 的利率向客户发放一笔10万美元的贷款，其资金成本率为10%，服务费与手续费为1000美元，产权资本占全部贷款的比例为11%，计算结果如下： ?税前产权资本收益率 = (13%?10—10%?10 —0.1)/ (11% ? 10)? 100 %= 18.18%;2、基础利率定价方法;3、成本加成定价方法;4、价格领导模式(优惠加数定价法和优惠乘数价法);采用这种模式进行定价时，选择何种利率为基准利率一直是人们关注的焦点。 早期西方商业银行通常选择对最优质客户发放短期流动资金贷款时所征收的最低利率作为基准利率。上世纪70年代以来，商业银行通常以伦敦同业银行拆借利率(LIBOR)作为基准利率。;价格领导模式有其自身的优缺点： 优点：它是“市场导向型”模式，它以一般利率水平为出发点，结合贷款的风险程度来制定贷款价格 缺点：这种模式要全面考虑贷款和利率风险，使得风险管理难度大大增加；没有考虑银行和客户的全面关系。 ;成本加成定价法 一笔贷款应包括四个部分才有利可图。 ;5、客户利润分析模式;此模式认为：商业银行在每笔贷款定价时，应考虑客户与本行的整体关系，首先为客户设定一个目标利润，然后比较银行为该客户提供的所有服务的总成本、总收入及银行的目标利润，以此权衡定价水平。 ;;六、 贷款信用风险管理;（二）信用分析技术（财务分析）;资产分析要点 ;2、非流动资产 (1)