健康企业专项经费的管理和使用办法（10）.doc

健康企业专项经费的管理和使用办法 为明确健康企业专项经费使用规范,明确项目支出的审批流程和具体要求,根据国家有关财务规章制度,制定本办法。 第一条 公司办公室为健康企业的主管部门,公司财务部为专项经费的管理部门。必须全部纳入公司财务统一管理,集中核算,确保专项经费专款专用。 第二条 建立健全健康企业经费管理责任制。办公室负责健康企业各项费用的确认,合同的签订与项目的管理,并配合财务部做好日常各项经费管理的有关工作;财务部负责健康企业经费的财务管理和会计核算,指导办公室负责人编制健康企业经费预算,审查项目决算,指导和监督办公室负责人按照合同约定在其职权范围内的经济活动;办公室指定专人负责编制健康企业专项经费预算和决算,并严格按照健康企业办法和批复的预算使用经费,自觉接受有关部门的监督、检查,按照有关规定及时办理结账手续,并对专项经费使用的真实性、有效性承担经济与法律责任。 第三条 专项预算应当根据建设健康企业的需要,坚持目标相关性、政策相符性和经济合理性原则编制预算,做到真实、合理。专项经费预算一经批复,必须严格执行,一般不作调整。确有必要调整时,应当按照有关程序审核批准后执行。办公室负责人可根据项目完成所必要的直接成本和间接成本以及税赋等因素编制预算,作为健康企业建设参考依据。 第四条 加强专项经费预算管理。按照国家有关规定,明确职责权限。申请专项经费项目,财务部应指导办公室负责人编制专项预算书。办公室负责人对预算编制的真实性负责。 第五条 专项经费预算的管理要求 一、办公室负责人应按照相关专项经费预算报表编制格式及项目内容说明的要求填报预算,开支的具体类别和预算额度应考虑周全,避免遗漏。特别是对于专家咨询费、会议费、管理费等支出应依据充分、测算准确,避免决算超支。 二、项目支出预算应当对各项支出的主要用途、与项目建设的相关性及测算方法、测算依据等进行详细说明。办公室负责人不得以任何方式编报虚假预算。 第六条 项目经费预算及调整的管理要求 办公室负责人要严格按照批准的预算使用专项经费,不得违反规定自行调整预算,各项支出均不能超出规定的开支范围和开支标准,严禁挤占挪用专项经费。如确因实际操作中健康企业建设工作的需要,各费用之间需要调整,须有办公室专职人员提出申请,说明理由,在经费预算总额不变的情况下,由办公室负责人向总经理申请,待批复后,方可按调整后的预算支出。 第七条 专项经费实行专项管理,专款专用,单独核算,单独建账,在“专项应付款”科目下设置二级明细科目进行核算。 第八条 项目经费开支的具体要求与资金验批权限,按照本企业财务有关规定执行。: 第九条 建立、健全项目经费结账的内部管理制度。 第十条 项目资金结余分配: 项目结余资金,按照国家有关专项经费结余资金管理的有关规定执行。 第十一条 上述规定由公司财务部负责解释。