（高职）——库存现金业务课件.pptx

（高职）1-1教学——库存现金业务ppt课件项目一 出纳岗位主讲教师：李华学习目标1.理解出纳岗位的相关会计核算规范2.掌握库存现金的会计核算方法3.掌握银行存款的会计核算方法4.掌握其他货币资金的会计核算方法5.掌握出纳岗位的账务处理学习目标任务1：库存现金业务 任务2：银行存款业务任务3：其他货币资金业务任务1 库存现金业务知识点1：现金的使用范围职工工资、津贴；个人劳务报酬；个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；各种劳保、福利费用等其他支出；向个人收购农副产品和其他物资的款项；出差个员必需随身携带的差旅费；结算起点以下的零星支出；任务1 库存现金业务知识点2：现金的限额现金的限额是指为了保证企业日常零星开支的需要，允许单位留存现金的最高数额。一般按照单位3—5天日常零星开支的需要确定。$$任务1 库存现金业务知识点3：现金收支的规定及时将现金送存开户银行不得“坐支”现金 不得“白条抵库” 不得“公款私存”不得设置“小金库” 提取现金应写明用途由本单位财会部门负责人签字盖章任务1 库存现金业务技能点1：账户设置贷借库存现金 企业库存现金的增加企业库存现金的减少 反映企业期末实际持有的库存现金的金额提取现金： 借：库存现金 贷：银行存款送存现金： 借：银行存款 贷：库存现金任务1 库存现金业务【案例分析】【业务1】公司3月18日因零星支付需要，出纳人员从开户银行提取3000元现金。 借：库存现金3000 贷：银行存款3000任务1 库存现金业务【案例分析】【业务2】4月10日，出纳人员将一笔销货款5590元，连同现金交款单一并送存银行。借：银行存款 5590 贷：库存现金 5590任务1 库存现金业务技能点1：账户设置 【业务3】企业日初库存现金日记账余额为2800元，当日收到现金收入1500元即存入银行；出差人员回来报销差旅费1600元，结清预支款1500元，现金补付差额100元；当日现金短缺100元，领导批准后当日予以转入“管理费用”；办公室人员零星报销交通费现金支付150元，则企业当日终了现金日记账余额是多少？任务1 库存现金业务“T”型账户——库存现金期初余额：2800业务1：1500业务1：1500业务2： 100业务3： 100业务4: 150期末余额：2450任务1 库存现金业务技能点2：现金清查核算企业一般采用实地盘点法对库存现金进行定期或不定期的清查。现金短缺或溢余，通过“待处理财产损溢”科目。待处理财产损溢借方（损失：减少）贷方（收益：增加） 1.盘点发现短缺资产2.溢余资产的处理 1.盘点发现溢余资产2.短缺资产的处理期末余额“0”任务1 库存现金业务盘 盈 业 务Step1：发现阶段借：库存现金贷：待处理财产损溢借：待处理财产损溢Step2：处理阶段贷：其他应付款 营业外收入任务1 库存现金业务盘 亏 业 务Step1：发现阶段借：待处理财产损溢贷：库存现金借：其他应收款 管理费用Step2：处理阶段贷：待处理财产损溢任务1 库存现金业务【案例分析】【业务1】公司3月22日现金清查中，发现现金短缺450元，原因待查。3月24日，查明上述现金短缺的原因，其中100元是出纳李晓工作失职造成，由其负责赔偿；剩余350元原因无法查明，经批准转作管理费用。任务1 库存现金业务【案例分析】【业务1】3月22日，发现现金短缺处理会计分录为： 借：待处理财产损益 ——待处理流动资产损溢 450 贷：库存现金 450任务1 库存现金业务【案例分析】【业务1】3月24日，进行现金短缺处理会计分录为： 借：管理费用——现金短缺 350 其他应收款 ——应收现金短缺款（李晓） 100 贷：待处理财产损溢 ——待处理流动资产损溢450任务1 库存现金业务【案例分析】【业务2】公司4月12日现金清查中，发现现金溢余260元，原因待查。4月15日，上述溢余现金原因无法查明，经批准转作营业外收入。 4月12日，发现现金溢余处理会计分录为： 借：库存现金 260 贷：待处理财产损溢 ——待处理流动资产损溢 260 4月15日，进行现金溢余处理会计分录为： 借：待处理财产损溢 ——待处理流动资产损溢 260 贷：营业外收入——现金溢余 260Thanks