企业所得税额计算公式.doc

整理文本 整理文本 . . 整理文本 . 企业所得税额计算方法--各税种税额计算公式大全〔5〕 企业所得税 应纳税额＝应纳税所得额×税率 应纳税所得额＝收入总额－准予扣除工程金额 应纳税所得额＝利润总额＋〔－〕税收调整工程金额 利润总额＝收入总额－本钱、费用、损失 1、工业企业应纳税所得额公式 工业企业应纳税所得额＝利润总额＋〔－〕税收调整工程金额 利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入－营业外支出 营业利润＝产品销售利润＋其他业务利润－管理费用－财务费用 产品销售利润＝产品销售收入－产品销售本钱－产品销售费用－产品销售税金及附加 其他业务利润＝其他业务收入－其他业务本钱－其他销售税金及附加 本期完工产品本钱＝期初在产品自制半成品本钱余额＋本期产品本钱会计－期末在产品自制半成品本钱余额 本期产品本钱会计＝材料＋工资＋制造费用 2、商品流通企业应纳税所得额公式 应纳税所得额＝利润总额＋〔－〕税收调整工程金额 利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入－营业外支出 营业利润＝主营业务利润＋其他业务利润－管理费用－财务费用－汇兑损失 主营业务利润＝商品销售利润＋代购代销收入 商品销售利润＝商品销售净额－商品销售本钱－经营费用－商品销售税金及附加 商品销售净额＝商品销售收入－销售折扣与折让 3、饮服企业应纳税所得额公式 整理文本 整理文本 . . 整理文本 . 应纳税所得额＝利润总额＋〔－〕税收调整工程金额 利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入－营业外支出 营业利润＝经营利润＋附营业务收入－附营业务本钱 经营利润＝营业收入－营业本钱－营业费用－营业税金及附加 营业本钱＝期初库存材料、半成品产成〔商〕品盘存余额＋本期购进材料、商品金额金额－期末库存材料、半成品、产成〔商〕品盘存余额 4、应纳所得税税额计算 〔1〕分月或分季预缴所得税额＝月、季应纳税所得额×税率〔33％〕 〔2〕年终汇算清缴时，应退补所得税 应退补所得税额＝全年累计应纳税所得额×税率〔33%〕－本年累计已缴所得税额 预缴所得税 ①、按上年应纳税所得额的1/2或1/4 本期某月或某季应纳所得税税额＝[上一年应纳税所得额/2〔或4〕]×税率〔33%〕 ②、按本期方案利润预缴所得税 本期某月或某季应纳所得税税额＝本期某月或某季方案利润额×税率〔33%〕 5、对减征所得税的计算 减征比例＝[(33%－原核定的税率)/33%]×100% 减征后应纳所得税额＝应纳税所得额×税率〔33%〕×〔1-减征比例〕 ＝应纳所得税税额×减征比例 6、境外所得税税额扣除限额＝境内外所得按税法计算的应纳税总额×来源于某外国的所得额/境内外所得总额 7、对弥补以前年度亏损后应纳所得税额的计算 弥补亏损后应纳所得税税额＝〔应纳税所得额－以前年度未弥补亏损〕×税率〔33%〕 本文档局部内容来源于网络，如有内容侵权请告知删除，感谢您的配合！