中国税制：企业所得税期末单元测验与答案.docxVIP

一、单选题 1、?下列选项中，不属于企业所得税征税对象的是（ ）。 A.居民企业来源于境外的所得 B.未设立机构、场所的非居民企业来源于中国境外的所得 C.居民企业来源于中国境内的所得 D.设立机构、场所的非居民企业，其机构、场所来源于中国境内的所得 正确答案：B 2、?根据企业所得税法的规定，下列选项中，不属于企业所得税纳税人的是（ ）。 A.在中国境内成立的外商投资企业 B.在中国境内成立的个人独资企业 C.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业 D.在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业 正确答案：B 3、?下列选项中，不缴纳企业所得税的是（ ）。 A.集体企业 B.股份制企业 C.私营企业 D.个人独资企业 正确答案：D 4、?根据企业所得税法规定，国家重点扶持的高新技术企业，适用的企业所得税税率是（ ）。 A.20% B.15% C.25% D.10% 正确答案：B 5、?下列选项中，不属于现行企业所得税税率的是（ ） A.20% B.30% C.25% D.15% 正确答案：B 6、?某法国企业未在中国境内设立机构、场所的，其来源于中国境内的股息、红利所得应向中国政府交纳的企业所得税实际适用的税率是（ ） A.10% B.25% C.20% D.15% 正确答案：A 7、?根据企业所得税法律制度的规定，下列选项中，属于不征税收入的是（ ）。 A.因债权人缘故确实无法偿付的应付款项 B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费 C.接受捐赠收入 D.股权转让收入 正确答案：B 8、?下列选项中，属于可以免征企业所得税的是（ ）。 A.非营利组织从事营利性活动取得的收入 B.社会团体按照省级民政、财政部门规定收取的会费 C.学校与外单位联合创办企业的收入 D.非货币性资产抵债收入 正确答案：B 9、?企业安置残疾人员的，在计算企业所得税时，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给上述人员工资的加计扣除比例是（ ）。 A.10% B.20% C.50% D.100% 正确答案：D 10、?下列选项中，不属于企业年销售收入的是（ ） A.视同销售货物收入 B.营业外收入 C.其他业务收入 D.主营业务收入 正确答案：B 二、多选题 1、?下列选项中，计算企业所得税时，应计入企业收入总额的有（ ） 。 A.提供劳务收入 B.利息收入 C.转让财产收入 D.销售货物收入 正确答案：A、B、C、D 2、?下列选项中，属于免税收入的是（ ） A.财政拨款 B.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益 C.国债利息收入 D.居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益 正确答案：B、C、D 3、?下列选项中，符合企业所得税税前扣除标准的有（ ） A.企业拨缴的职工教育经费，不超过工资薪金总额2.5%的部分准予扣除 B.企业发生的职工福利费、工会经费、职工教育经费都可以据实扣除 C.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予扣除 D.企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分准予扣除 正确答案：A、C、D 4、?下列选项中，可以在企业所得税前据实全额扣除的有（ ） A.企业为职工缴纳的补充养老保险费、补充医疗保险费 B.企业为投资者或职工支付的商业保险费 C.企业依法为职工缴纳的“五险一金” D.企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费 正确答案：C、D 5、?下列选项中，可以在企业所得税前据实扣除的有（ ） A.金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出 B.非金融企业向非金融机构借款的利息支出 C.企业经批准发行债券的利息支出 D.非金融企业向金融机构借款的利息支出 正确答案：A、C、D 6、?下列选项中，在计算企业所得税时，不得扣除的有（ ） A.未经核定的准备金支出 B.非广告性质的赞助支出 C.税收滞纳金 D.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益 正确答案：A、B、C、D 7、?下列选项中，可以认定企业和其他经济组织属关联企业的有（ ） A.在资金、经营、购销方面有直接或间接拥有、控制关系 B.其他在利益上具有相关联关系 C.直接或间接同为第三者所拥有 D.长期合作、彼此信任 正确答案：A、B、C 8、?下列选项中，属于转让定价调整方法的有（ ） A.再销售价格法 B.可比非受控价格法 C.成本加成法 D.销售净利润法 正确答案：A、B、C、D 9、?下列选项中，根据企业所得税法的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得在企业所得税税前扣除的有（ ）。 A.存