服务业企业会计（中职）全套教学课件.pptx

服务业企业会计;前言;点击添加文本;项目一　酒店服务企业会计核算;任务目标;点击添加文本;任务一 酒店服务企业会计核算概述;静韵大酒店有限公司位于中山路45号。酒店除了提供客房服务，还附设有餐厅、小卖部、美容厅、洗衣部、健身房等设施，并按经营区域进行会计核算。张雅是新入职的一名会计，虽然会计机构负责人向她详细介绍了本酒店的服务业务，但她还是感到力不从心，没有酒店服务企业会计工作经验的她，将如何针对这家酒店的业务开展会计核算工作呢？;一、酒店经营业务特点??会计核算要求 酒店服务企业是一个以其所拥有的住宿、餐饮及其相配套的服务设施为基本条件，满足消费者的住宿、用餐、娱乐、健身、电话、网络、用车、美容、洗衣等服务需求的一个服务性行业。酒店行业在其经营业务上与其他行业有所不同，有其自身的特征，主要表现在以下几个方面： ;　;二、酒店服务企业应选择的会计政策 随着2006年2月新会计准则的发布，曾对酒店服务企业会计核算有较大指导作用和影响力的《旅游饮食服务企业会计制度》被废止。当前，酒店服务企业会计核算应选择执行《企业会计准则》或《小企业会计准则》。企业可参考企业划分标准，按行业自行判定适用准则。;三、酒店服务企业会计核算对象 酒店服务企业会计是指酒店服务企业的一种经营管理活动。酒店会计负责酒店服务企业各项经营业务日常的核算和监督活动。酒店服务企业会计核算对象，如图所示：;　 　酒店服务企业均有系统配套的多种经营业务，需根据酒店服务企业的业务，设置酒店服务企业会计科目。酒店服务企业会计科目明细表见教材;任务二 酒店服务企业货币资金的核算;刚担任静韵大酒店会计一职的张雅，经过一段时间的学习，初步了解了酒店经营业务的特点及会计核算的对象，也学习了酒店服务企业应执行的会计政策及使用的会计科目，不久后，她又遇到了新的挑战——货币资金的核算。;一、酒店服务企业业务程序 在实行一次性结账的酒店必须为每一位住店客人设置宾客账户，用于记录赊欠消费并进行统一结账。宾客账务的管理主要包括登记、预收、入数、结账、交款编表、稽核等环节，如图：;1．宾客入住 宾客凭借个人的有效证件在酒店总台办理登记入住。总台负责办理客房的预订、接待、入住登记、查询、退房、结账及营业日记簿的登记等工作。总台服务员根据宾客要求入住的房间类型和计划入住天数收取一定押金，当所付押金不足以支付宾客消费额时，总台人员可以联系宾客，并限制其房卡的效用，若宾客在酒店的所有消费需要在离店时和房费一起结账时，宾客可要求酒店提供酒店消费挂账，从而方便宾客在酒店进行消费。; 3．消费结账 宾客离店结账时，服务员应提供宾客在酒店消费的明细账单。总台服务员需告知楼层服务员宾客的退房要求，以便及时核对房内的消费情况和物品的完整情况，楼层服务员应迅速通知总台人员房内是否有消费，最后经客人确认后再进行结账。若宾客是非住店客人，则宾客消费应在当日进行结账。 在酒店消费的协议单位，或经过酒店管理人员的担保，可以在酒店进行消费挂账。宾客在酒店消费挂账后，便形成了酒店的应收账款。对于协议单位的挂账，经收入稽核后，根据双方所签订的消费挂账协议办理结账事宜；对于酒店管理人员担保形成的挂账，由担保人员负责结账。 ;4．收入稽核 当日营业结束后，所有收银员应将各类营业款项与营业交款单一起放入交款袋并存入财务指定收银保险箱中。次日由财务部总出纳协同相关人员，提出营业款并核对，然后交入银行。此外，应将住宿登记单与实际房价进行核对，检查房价是否准确无误，如不相符，应查明原因并及时处理。;二、酒店出纳收入核算流程 1．收银员工作流程 ; 收银工作是记录营业收入的第一步，是出纳货币资金收入核算的前期工作，是财务管理的重要环节之一。酒店服务企业应建立一个有效的收银系统，并能与消费清单等互相核对。收银一般采用收银机收款和人工收款二种方式。无论是收银机收款还是人工收款，与宾客结算时都可采用现金、支票和信用卡三种方式。 需要注意的是，收现金时应注意辨别真伪和币面是否完整无损。另外，银行一般不受理外币硬币的兑换业务，外币硬币只能出境使用。所以除人民币外，其他币别的硬币不接收。 ; 如果是收取支票结算，应检查是否有开户行账号和名称，印鉴是否完整清晰，一般印鉴是一个单位公章和二个以上私章。如有欠缺，应先问交票人是否印鉴相符，并背书留下联系人姓名和联系电话。酒店不接受私人支票，如由酒店经理以上人员担保接受支票的，该支票出现问题由担保人承担一切责任。接受支票结账时，要对支票认真鉴定，以防差错，鉴定内容包括：① 支票的日期是否规范填写；② 支票的大写金额是否正确；③ 大写金额有无封头结尾；④ 小写金额是否清楚准确；⑤ 印鉴（财务章或支票章，财务人员章）是否清楚，印鉴是否