财税法学(流转税法-增值税法)期末单元测试题与答案.docxVIP

一、单选题 1、?境内单位和个人发生的下列跨境应税行为中，适用增值税零税率的是( )。 A.无运输工具承运业务的经营者提供的国际运输服务 B.在境外提供的广播影视节目播映服务 C.向境外单位提供的完全在境外消费的电信服务 D.向境外单位转让的完全在境外使用的技术 正确答案：D 2、?下列增值税纳税人中，以1个月为纳税期限的是( )。 A.财务公司 B.保险公司 C.信托投资公司 D.商业银行 正确答案：B 3、?对下列增值税应税行为计算销项税额时,按照全额确定销售额的是()。 A.贷款服务 B.经纪代理服务 C.金融商品转让 D.一般纳税人提供客运场站服务 正确答案：A 4、?甲快递公司为增值税一般纳税人，2018 年 3 月购进小货车一批，取得增值税专用发票，注明价款 111 万元、增值税税额 18.87 万元。开具普通发票，收取派送收入 823.62 万元，陆路运输收入 117.66 万元。甲公司应缴纳增值税( )万元。 A.80.41 B.74.41 C.69.41 D.39.41 正确答案：D 5、?不属于增值税的征收范围有（ ） A.销售服务、无形资产、不动产以及进口货物 B.在中国境外销售货物 C.提供加工、修理修配劳务， D.销售无形资产 正确答案：B 二、多选题 1、?金融企业提供金融服务取得的下列收入中，按“贷款服务”缴纳增值税的有( )。 A.金融商品持有期间取得的非保本收益 B.融资性售后回租业务取得的利息收入 C.以货币资金投资收取的保底利润 D.买入返售金融商品利息收入 正确答案：B、C、D 2、?增值税税率为9%的项目有（ ） A.销售不动产租赁服务 B.销售交通运输服务 C.转让土地使用权 D.销售不动产 正确答案：A、B、C、D 3、?增值税税率为6%的项目有（ ） A.金融服务 B.增值电信服务 C.生活服务 D.销售图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物 正确答案：A、B、C 4、?增值税的征收范围有（ ） A.在中国境内提供加工修理修配劳务 B.销售无形资产 C.销售不动产 D.在中国境内销售货物 正确答案：A、B、C、D 5、?单位或者个体工商户的下列行为（ ），视同销售货物： A.销售代销货物； B.将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目； C.将货物交付其他单位或者个人代销； D.将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费； 正确答案：A、B、C、D 解析： C、单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物： （一）将货物交付其他单位或者个人代销； （二）销售代销货物； （三）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外； （四）将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目； （五）将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费； （六）将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户； （七）将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者； （八）将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。 三、判断题 1、?增值税法中规定的货物，是指有形动产，不包括电力、热力、气体在内。 正确答案：× 解析：增值税法中规定的货物，是指有形动产，包括电力、热力、气体在内。 2、?增值税法中的提供加工、修理修配劳务，是指有偿提供加工、修理修配劳务。单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供加工、修理修配劳务，也包括在内。 正确答案：× 解析：增值税法中的提供加工、修理修配劳务（以下称应税劳务），是指有偿提供加工、修理修配劳务。单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供加工、修理修配劳务，不包括在内。 3、?增值税法中的非正常损失，是指因洪水等不可抗力、管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失。 正确答案：× 解析：增值税法中的非正常损失，是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失。 4、?除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。 正确答案：√ 解析：除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。 5、?纳税义务发生时间，采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天； 正确答案：√ 四、填空题 1、?纳税人兼营不同税率的项目，应当分别核算不同税率项目的销售额；未分别核算销售额的，（ ）适用税率。 正确答案：从高 解析： 纳税人兼营不同税率的项目，应当分别核算不同税率项目的销售额；未分别核算销售额的，从高适用税率。 2、?销售额为纳税人发生应税销售行为收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的