企业所得税汇算清缴审核表A、B表.doc

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附件3: 企业所得税年度纳税申报辅导记录(A)表 税款所属期间: 年 月 日至 年 月 日 纳税人名称: 纳税人识别号: 金额单位:元(列至角分) 类别 行次 项目 企业申报 金额 辅导调整 金额 利润总额计算 1 一、营业收入 ? ? 2 减:营业成本 ? ? 3 营业税金及附加 ? ? 4 销售费用 ? ? 5 管理费用 ? ? 6 财务费用 ? ? 7 资产减值损失 ? ? 8 加:公允价值变动收益 ? ? 9 投资收益 ? ? 10 二、营业利润 ? ? 11 加:营业外收入 ? ? 12 减:营业外支出 ? ? 13 三、利润总额(10+11-12) ? ? 应纳税所得额计算 14 加:纳税调整增加额(附说明) ? ? 15 减:纳税调整减少额(附说明) ? ? 16 其中:不征税收入 ? ? 17 免税收入 ? ? 18 减计收入 ? ? 19 减、免税项目所得 ? ? 20 加计扣除 ? ? 21 抵扣应纳税所得额 ? ? 22 加:境外应税所得弥补境内亏损 ? ? 23 纳税调整后所得(13+14-15+22) ? ? 24 减:弥补以前年度亏损(附说明) ? ? 25 应纳税所得额(23-24) ? ? 应纳税额计算 26 税率(25%) ? ? 27 应纳所得税额(25×26) ? ? 28 减:减免所得税额(附说明) ? ? 29 减:抵免所得税额(附说明) ? ? 30 应纳税额(27-28-29) ? ? 31 加:境外所得应纳所得税额 ? ? 32 减:境外所得抵免所得税额 ? ? 33 实际应纳所得税额(30+31-32) ? ? 34 减:本年累计实际已预缴的所得税额 ? ? 35 其中:汇总纳税的总机构分摊预缴的税额 ? ? 36 汇总纳税的总机构财政调库预缴的税额 ? ? 37 汇总纳税的总机构所属分支机构分摊的预缴税额 ? ? 38 合并纳税(母子体制)成员企业就地预缴比例 ? ? 39 合并纳税企业就地预缴的所得税额 ? ? 40 本年应补(退)的所得税额(33-34) ? ? 41 以前年度应缴未缴税款 ? ? 42 以前年度应缴未缴在本年入库所得税额 ? ? 43 以前年度多缴的所得税额在本年抵减额 ? ? 44 本年应补所得税额已入库税款 ? ? 45 本次应补缴企业所得税款(40+41-42-43-44) ? ? 辅导内容: 辅导调整项目逐项说明 (可附页) ? ? ? ? ? 辅导人:? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 辅导日期: 附件4: 企业所得税年度纳税申报辅导记录(B)表 ? 税款所属期间: 年 月 日 至 年 月 日 纳税人识别号: 纳税人名称: 金额单位:人民币元(列至角分) 项 目 行次 企业申报 金额 辅导调整 金额 应纳税所得额的计算 按收入总额核定应纳税所得额 收入总额 1 ? 税务机关核定的应税所得率( %) 2 ? 应纳税所得额(1行×2行) 3 ? 按成本费用核定应纳税所得额 成本费用总额 4 ? 税务机关核定的应税所得率( %) 5 ? 应纳税所得额[4行÷(1-5行)×5行] 6 ? 按经费支出换算应纳税所得额 经费支出总额 7 ? 税务机关核定的应税所得率( %) 8 ? 换算的收入额[7行÷(1-8行)] 9 ? 应纳税所得额(8行×9行) 10 ? 应纳所得税额的计算 税率(25%) 11 ? 应纳所得税额(3行×11行或6行×11行或10行×11行) 12 ? 减免所得税额 13 ? 应补(退)所得税额的计算 已预缴所得税额 14 ? 应补(退)所得税额(12行-13行-14行) 15 ? 以前年度应缴未缴税款 16 ? 以前年度应缴未缴在本年入库所得税额 17 ? 以前年度多缴的所得税额在本年抵减额 18 ? 本年应补所得税额已入库税款 19 ? 本次应补缴企业所得税款(15+16-17-18-19) 20 ? 辅导内容: 辅导调整项目逐项说明 (可附页) ? ? ? ? ? ? 辅导人:? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 辅导日期:

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