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附件3:
企业所得税年度纳税申报辅导记录(A)表
税款所属期间: 年 月 日至 年 月 日
纳税人名称:
纳税人识别号: 金额单位:元(列至角分)
类别
行次
项目
企业申报
金额
辅导调整
金额
利润总额计算
1
一、营业收入
?
?
2
减:营业成本
?
?
3
营业税金及附加
?
?
4
销售费用
?
?
5
管理费用
?
?
6
财务费用
?
?
7
资产减值损失
?
?
8
加:公允价值变动收益
?
?
9
投资收益
?
?
10
二、营业利润
?
?
11
加:营业外收入
?
?
12
减:营业外支出
?
?
13
三、利润总额(10+11-12)
?
?
应纳税所得额计算
14
加:纳税调整增加额(附说明)
?
?
15
减:纳税调整减少额(附说明)
?
?
16
其中:不征税收入
?
?
17
免税收入
?
?
18
减计收入
?
?
19
减、免税项目所得
?
?
20
加计扣除
?
?
21
抵扣应纳税所得额
?
?
22
加:境外应税所得弥补境内亏损
?
?
23
纳税调整后所得(13+14-15+22)
?
?
24
减:弥补以前年度亏损(附说明)
?
?
25
应纳税所得额(23-24)
?
?
应纳税额计算
26
税率(25%)
?
?
27
应纳所得税额(25×26)
?
?
28
减:减免所得税额(附说明)
?
?
29
减:抵免所得税额(附说明)
?
?
30
应纳税额(27-28-29)
?
?
31
加:境外所得应纳所得税额
?
?
32
减:境外所得抵免所得税额
?
?
33
实际应纳所得税额(30+31-32)
?
?
34
减:本年累计实际已预缴的所得税额
?
?
35
其中:汇总纳税的总机构分摊预缴的税额
?
?
36
汇总纳税的总机构财政调库预缴的税额
?
?
37
汇总纳税的总机构所属分支机构分摊的预缴税额
?
?
38
合并纳税(母子体制)成员企业就地预缴比例
?
?
39
合并纳税企业就地预缴的所得税额
?
?
40
本年应补(退)的所得税额(33-34)
?
?
41
以前年度应缴未缴税款
?
?
42
以前年度应缴未缴在本年入库所得税额
?
?
43
以前年度多缴的所得税额在本年抵减额
?
?
44
本年应补所得税额已入库税款
?
?
45
本次应补缴企业所得税款(40+41-42-43-44)
?
?
辅导内容:
辅导调整项目逐项说明
(可附页)
?
?
?
?
?
辅导人:? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 辅导日期:
附件4:
企业所得税年度纳税申报辅导记录(B)表
?
税款所属期间: 年 月 日 至 年 月 日
纳税人识别号:
纳税人名称: 金额单位:人民币元(列至角分)
项 目
行次
企业申报
金额
辅导调整
金额
应纳税所得额的计算
按收入总额核定应纳税所得额
收入总额
1
?
税务机关核定的应税所得率( %)
2
?
应纳税所得额(1行×2行)
3
?
按成本费用核定应纳税所得额
成本费用总额
4
?
税务机关核定的应税所得率( %)
5
?
应纳税所得额[4行÷(1-5行)×5行]
6
?
按经费支出换算应纳税所得额
经费支出总额
7
?
税务机关核定的应税所得率( %)
8
?
换算的收入额[7行÷(1-8行)]
9
?
应纳税所得额(8行×9行)
10
?
应纳所得税额的计算
税率(25%)
11
?
应纳所得税额(3行×11行或6行×11行或10行×11行)
12
?
减免所得税额
13
?
应补(退)所得税额的计算
已预缴所得税额
14
?
应补(退)所得税额(12行-13行-14行)
15
?
以前年度应缴未缴税款
16
?
以前年度应缴未缴在本年入库所得税额
17
?
以前年度多缴的所得税额在本年抵减额
18
?
本年应补所得税额已入库税款
19
?
本次应补缴企业所得税款(15+16-17-18-19)
20
?
辅导内容:
辅导调整项目逐项说明
(可附页)
?
?
?
?
?
?
辅导人:? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 辅导日期:
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