企业所得税汇算清缴审核表A、B表.doc

附件3： 企业所得税年度纳税申报辅导记录（A）表 税款所属期间： 年 月 日至 年 月 日 纳税人名称: 纳税人识别号: 金额单位：元（列至角分） 类别 行次 项目 企业申报 金额 辅导调整 金额 利润总额计算 1 一、营业收入 ? ? 2 减：营业成本 ? ? 3 营业税金及附加 ? ? 4 销售费用 ? ? 5 管理费用 ? ? 6 财务费用 ? ? 7 资产减值损失 ? ? 8 加：公允价值变动收益 ? ? 9 投资收益 ? ? 10 二、营业利润 ? ? 11 加：营业外收入 ? ? 12 减：营业外支出 ? ? 13 三、利润总额（10＋11－12） ? ? 应纳税所得额计算 14 加：纳税调整增加额（附说明） ? ? 15 减：纳税调整减少额（附说明） ? ? 16 其中：不征税收入 ? ? 17 免税收入 ? ? 18 减计收入 ? ? 19 减、免税项目所得 ? ? 20 加计扣除 ? ? 21 抵扣应纳税所得额 ? ? 22 加：境外应税所得弥补境内亏损 ? ? 23 纳税调整后所得（13＋14－15＋22） ? ? 24 减：弥补以前年度亏损（附说明） ? ? 25 应纳税所得额（23－24） ? ? 应纳税额计算 26 税率（25%） ? ? 27 应纳所得税额（25×26） ? ? 28 减：减免所得税额（附说明） ? ? 29 减：抵免所得税额（附说明） ? ? 30 应纳税额（27－28－29） ? ? 31 加：境外所得应纳所得税额 ? ? 32 减：境外所得抵免所得税额 ? ? 33 实际应纳所得税额（30＋31－32） ? ? 34 减:本年累计实际已预缴的所得税额 ? ? 35 其中:汇总纳税的总机构分摊预缴的税额 ? ? 36 汇总纳税的总机构财政调库预缴的税额 ? ? 37 汇总纳税的总机构所属分支机构分摊的预缴税额 ? ? 38 合并纳税（母子体制）成员企业就地预缴比例 ? ? 39 合并纳税企业就地预缴的所得税额 ? ? 40 本年应补（退）的所得税额（33－34） ? ? 41 以前年度应缴未缴税款 ? ? 42 以前年度应缴未缴在本年入库所得税额 ? ? 43 以前年度多缴的所得税额在本年抵减额 ? ? 44 本年应补所得税额已入库税款 ? ? 45 本次应补缴企业所得税款（40+41-42-43-44） ? ? 辅导内容： 辅导调整项目逐项说明 （可附页） ? ? ? ? ? 辅导人：? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 辅导日期： 附件4： 企业所得税年度纳税申报辅导记录（B）表 ? 税款所属期间： 年 月 日 至 年 月 日 纳税人识别号： 纳税人名称： 金额单位：人民币元(列至角分) 项 目 行次 企业申报 金额 辅导调整 金额 应纳税所得额的计算 按收入总额核定应纳税所得额 收入总额 1 ? 税务机关核定的应税所得率（ %） 2 ? 应纳税所得额（1行×2行） 3 ? 按成本费用核定应纳税所得额 成本费用总额 4 ? 税务机关核定的应税所得率（ %） 5 ? 应纳税所得额[4行÷（1－5行）×5行] 6 ? 按经费支出换算应纳税所得额 经费支出总额 7 ? 税务机关核定的应税所得率（ %） 8 ? 换算的收入额[7行÷（1－8行）] 9 ? 应纳税所得额（8行×9行） 10 ? 应纳所得税额的计算 税率（25%） 11 ? 应纳所得税额（3行×11行或6行×11行或10行×11行） 12 ? 减免所得税额 13 ? 应补（退）所得税额的计算 已预缴所得税额 14 ? 应补（退）所得税额（12行－13行－14行） 15 ? 以前年度应缴未缴税款 16 ? 以前年度应缴未缴在本年入库所得税额 17 ? 以前年度多缴的所得税额在本年抵减额 18 ? 本年应补所得税额已入库税款 19 ? 本次应补缴企业所得税款（15+16-17-18-19） 20 ? 辅导内容： 辅导调整项目逐项说明 （可附页） ? ? ? ? ? ? 辅导人：? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 辅导日期：