8.2征税与纳税课件.ppt

第八课 财政与税收第二框 征税和纳税 1、税收的含义?(P68) 2、税收的基本特征及其关系?(P69) ★ 3、税收的种类?(P69) 4、比较增值税和个人所得税不同点?(P70) 5、公民如何对待国家税收？为什么？(P71、72) ★ 6、现实生活中违反税法的现象有哪些？国家 应怎样处理？ (P71) 自主学习 （10分钟 ①整理并熟记以下知识点 ②用红笔标注不明白的问题或提出你的疑问） 二、征税和纳税 （一）税收及其种类 1、税收的含义 ——是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。 ——国家 ——为实现国家职能 ——政治权力 ——税法 ——财政收入的基本形式 有国就有税；有税必有法。 主体 目的 依据 地位 凭借 * 2、税收的基本特征 强 制 性 无 偿 性 固 定 性 　　　 只为一元税款，行政拘留15天 　　1998年9月，河北省石家庄矿区个体水果摊主马某为拒缴区区一元税款而对1名近六旬的街道助征干部大打出手，被矿区地税局治安室和当地派出所干警共同抓获。为维护税法尊严，当地派出所已对其作出了补缴税款并行政拘留15天的处罚决定。 （1）税收具有强制性 [名人名言]关于税收，伟大的无产阶级革命导师列宁说过：“所谓赋税，就是国家不用付任何报酬而向居民取得东西。” （2）税收具有无偿性 （3）税收具有固定性 1980 800元 2006 1600元 2008 2011 2000元 3500元 国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变 个人所得税起征点变化 强制性 无偿性 固定性 要 求 保 障 决 定 决 定 （4）税收的特征及关系 3、我国税收的种类 税种 征税对象 主要税种 流转税 商品交换中的交易额和劳务收入额 增值税、消费税、关税 所得税 各种所得税 企业所得税、个人所得税 资源税 开发和利用特定的自然资源 矿产资源税 财产税 纳税人拥有或支配的财产 契税 行为税 纳税人的某些特定行为 印花税、屠宰税 （1）增值税 征收意义 计算方法 基本税率 纳税人 征税对象 所属税种 增值税 流转税 生产经营中的增值额 ……单位或个人 17％ 商品流转过程产生的价差×税率 避免重复征税，防止偷税漏税 相当于(20000-10000) ×17% =1700元 20000×17%-1700=1700元 个 人 所 得 税 征收意义 特点 计算方法 纳税人 征税对象 所属税种 个人所得税 所得税 个人所得额 （2）个人所得税 ……个人 超额累进税率、比例税率 级数 全月应纳税所得额 税率% 1 不超过1500元的部分 3 2 超过1500元至4500元的部分 10 3 超过4500元至9000元的部分 20 4 超过9000元至35000元的部分 25 5 超过35000元至55000元的部分 30 6 超过55000元至80000元的部分 35 7 超过80000元的部分 45 ▲工薪个税起征点是3500元，使用超额累进税率计算▲全月应纳税所得额＝（应发工资－四金）－3500 ▲实发工资＝应发工资－四金－缴税 应缴纳：45+300+400=745 不超1500元部分 税率为3% 超1500元至4500元的部分10% 超4500元至9000元的部分20% 小王一个月工资收入10000元(已除去四金) ，他应该缴多少个人所得税？ 小王的应税所得额为:10000-3500 =6500元 1500×3％=45 3000 ×10％=300 2000 ×20 %=400 ★实战演练：请计算： 增值税 个人所得税 征税 对象 以纳税人在生产经营活动中的增值额作为征税对象 个人 纳 税 人 单位和个人 境内有住所或无住所 但居住满一年，境内外取得收入，境内无住所又不居住或居住但不满一年，境内取得收入 税率 特点 避免对一个经营额重复征税，防止前一生产经营环节的企业的偷漏税行为 作用 有利于促进生产的专业化和体现公平竞争，有利于财政收入的稳定的增长。 个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。 所得 在我国境内销售货物或者提供加工、修理、修配、劳务以及进口货物的单位和个人 比例税率17% 超额累进税率、比例税率。 所得越高，税率越高；所得越低，税率越低 必要性 二、依法纳税是公民的基本义务 １．依法纳税的必要性(为什么) 结论：公民自觉诚信纳税,既是履行应尽的义务,也是对国家、社会的一种贡献。 （1）从我国