基本户报账应知应会[1]-2课件.pptx

基本户报账应知应会; 原始凭证（票据）如何审核？; 答：⑴原始凭证（票据）填制的内容要完整：开票日期、缴款单位名称、经济业务内容、数量、单价和大小写金额、开票人、发票盖章。 ⑵原始凭证（票据）书写需规范：书写用蓝黑墨水笔、字迹要清晰、日期和大小写金额不得涂改，而且必须一致。 ⑶原始凭证（票据）手续得齐全：注明业务用途、经手人、证明人（大宗物品）、审核人、审批人、批量物品需附清单附件。 ⑷取得原始凭证要及时，经济业务内容要真实合法。; 答：⑴从外单位取得的原始凭证如有遗失或破损无法辨认时，应当取得原出具单位重新盖上财务章的票据存根联的复印件，由经手人、相关证明人、审核人、审批人签字后才能代原始凭证。 ⑵确实无法取得证明的，如火车、汽车、轮船等凭证，由当事人写出详细说明并签名，有证明人、审核人、审批人签字后才能代作原始凭证（见附件一）。 ⑶一定要注意原始凭证的时效性，不能半年后再来说自己票据遗失，要求补报。; 附件一 自制支出（报销）证明单; 答：⑴备用金来源只能是核算中心拨付，不能有其他来源的资金进入账户；有现金收入，非义务段学校缴财政专户，义务段学校须及时送存核算中心账户，不能随意坐支。 ⑵主要用于小额零星支出，大于1000元以上的支出都必须到核算中心转账结算。除劳务、补贴、福利费、奖金等对个人现金支出部分。 ⑶备用金产生的利息，每半年结算一次，由核算中心根据银行利息回单做学校其他收入处理。 ⑷报账会计须建立“现金日记账”、“银行存款日记账”，采用三栏式订本账簿；要及时并序时登账，及时核对余额，做到账实相符。;; 答：⑴工会经费来源一是按教职工工资总额的2%提取；二是个人按基本工资收入的0.5%缴纳会费；其次财政按人均108元拨入的工会费。非工会经费的一律不做工会收入。 ⑵工会经费主要用于职工教育和活动方面支出、维权支出、工会干部培训支出等，不得用于发放福利和津补贴，不得为个人提供资金拆借。 ⑶工会活动需按规定提前报预算、审批备案??，再到核算中心报销。; 答：⑴严格按文件规定控制支出，同城不能接待，超指标的一律不能报销，娱乐场所的发票一律不准报销。 ⑵报销时要填制接待单，要有单位纪检人员或指定专人签字。 ⑶报销要及时，不得跨年度报销。; 答：凡是列入政府采购目录的项目，有政府采购和部门集中采购、协议采购，各采购单位必须通过平阳县公共资源交易中心或平阳县教育装备中心统一采购，不得自行采购。集中采购目录之外的货物、服务和工程采购项目，达到分散采购的限额标准均需实行分散采购。; 具体流程如下： ⑴审批程序。登录平阳县公共资源交易中心网站—政府采购标前审批系统进行采购项目审批—根据批示要求进行采购—货物验收入库后根据采购合同及发票清单退回结余款—增加固定资产，做好台账登记。 ⑵经费支付程序。A集中采购，预付资金到平阳县公共资源交易中心，货物验收入库后根据采购合同及发票清单退回结余款入账；B部门集中采购，预付资金到教育装备中心，货物验收入库后根据采购合同及发票清单退回结余款入账；C协议采购。到平阳县公共资源交易中心提供的中标单位进行采购；D分散采购，采购单位可自行与商家签订合同进行采购，货物验收入库后根据采购合同及发票清单到核算中心报账。; 答：职责分工要明确，不相容职务要相互分离，账、钱、物相互独立设岗。 出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权、债务的登记工作；签发支票的各种印章不得由出纳人员一人保管；出纳人员不得兼任银行存款余额调节表的编制工作，不得兼记账；审核人员不得同时兼任出纳；采购人员不得兼管实物验收工作，不得兼管记账；记账员不得兼管同一账目的复核；仓库保管员不得兼记材料明细账。; 答：1、学校代课教师人数由政工科核准，工资由政工科申请补助资金下拨发放，差额部分由学校预算外资金支付。 2、学校安保人员人数由安保科核准，工资原则上由第三方直接支付给保安公司。学校另行聘请门卫，必须由安保科审批，门卫工资由公用经费支出，如果学校公用经费不足或比较紧张，核算中心将严格控制支出。 3、有寄宿学生的学校，聘用寝室管理员或生活指导师工资从免住宿费补助或住宿费收入经费中支出。 4、学校食堂聘用工作人员，工资从食堂管理费中支出。原则上300人以下寄宿制学校的生均工资支出每天每生3元，300人以上寄宿制学校的生均工资支出每天每生2.5元，单餐制学校生均工资支出每天每生2元，核算中心每月会通过测算后给予报