基地后勤服务办法讲义(新)课件.pptx

中国石油天然气集团公司《基地服务业务会计核算办法》 CNPC会计核算研究小组2006年9月;目 录;一、核算办法修订情况;一、核算办法修订情况;目 录; 会计科目：会计科目使用集团公司《会计核算办法》规定的科目，对基地服务业务发生的成本统一使用“基地服务成本”科目，各单位结合具体情况设置明细科目和明细核算项目。 主要内容：通过对基地服务收支核算进行规范，特别是对收入和成本的分配方法统一规定，达到准确核算每一类别业务的目的。;二、核算办法主要内容;3???基地服务业务划分;4、核算原则;5、收入核算;5-1 收入科目使用; 5-2 收入报表列示;6、成本核算;6-1 成本费用归集;6-2 成本费用分配方法;6-3 特殊业务处理;基地服务内部利润表;——基地服务资产负债表 ——基地服务内部利润表 ——基地服务投资完成情况表 ——基地服务固定资产占用情况表 ——基地服务基本情况表;7-1 基地服务资产负债表;引入“基地服务本部” 对于无法细化至各业务类别的共用资产，在“基地服务本部”中列示。 固定资产划分 基地服务各业务单独占用的固定资产应直接划分至该类别；共同占用的固定资产，其原值应按面积或工作量进行分割，实物资产由主要占用单位或基地服务管理部门管理。 如：共同使用的办公楼，按照使用面积分割。 水电气暖供给和转供共用设备等，按照业务量进行分割。 绿化、环卫等同时为小区内和公共区域提供服务，所使用的设施设 备等，按照绿化面积、工时等进行分割。;固定资产划分 固定资产原值分割比例一经确定，除固定资产用途发生重大变化，在一个会计年度内原则上不进行调整。划分方法应保持固定不变。 固定资产原值在划分的时候，要搞好测量和计量工作，合理确定分割比例，一方面保证固定资产价值的准确性，同时还要注意划分的科学性，使各年数据保持相对稳定和可比性。 固定资产折旧、固定资产减值准备、固定资产清理随固定资产的分配去向划归各项目。在一个会计年度中间，由于工作量比例变化等造成原值变化的，暂不调整原值，但是固定资产折旧应按照选定的分配方法进行分摊，年末根据业务量等进行调整。 ;所有者权益 反映各业务类别资产总额与负债总额的差额。 “未分配利润”填列2005年1月1日后形成的累计未分配利润； “上级拨入资金”根据上级拨入资金增减变化调整上级拨入资金项目金额。;7-2 基地后勤服务内部利润表;目 录;;;;;;;;;;; 说明：该物业公司的业务包括采暖、托幼园所、矿区维护、转供水电、供暖、离退休等，属于跨类别业务，应按照受益对象直接归集。居民用、医疗中心、社会单位属于对外转供，其中居民用水记入“基地服务成本（公用事业—供水供电）”，医疗中心和社会单位用水记入“生产服务成本”。损耗和办公自用计入制造费用，待月末进行分摊。 ;;;;;;;;;;谢 谢 大 家 ！ ;内容总结