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财务报表(见附录) 损益表 资产负债表 盈余分配表 现金流量表 财务报表 制作技巧: 这是 一个自Microsoft Word嵌入的表格 你需要安装 Microsoft Word于计算机中才能编辑这个表格，但是你无需开启 Word来检视它 只要于表格任一处连按两下即 可编辑它 ，当你编辑完成，在表格外按一下就可以回到PowerPoint 资产负债表 制作技巧: 这是 一个自Microsoft Word嵌入的表格 你需要安装 Microsoft Word于计算机中才能编辑这个表格，但是你无需开启 Word来检视它 只要于表格任一处连按两下即可编辑它 ，当你编辑完成，在表格外按一下就可以回到PowerPoint 负债与股东权益 负债 与股东权益 股东权益 $4,450 $3,242 $2,193 制作技巧: 这是一个内嵌的图表 欲编辑此图表只需在图表任何地方连按两下 当你编辑完成，在图表外按一下就可以回到PowerPoint 每一列上的标题文字可于PowerPoint中加入 所 得 总收入 净利 平均所得 制作技巧: 这是一个内嵌的图表 欲编辑此图表只需在图表任何地方连按两下 当你编辑完成，在图表外按一下就可以回到PowerPoint 每一列上的标题文字可于PowerPoint中加入 财务报表分析 预算编制－编制流程图 预算编制应按先业务预算、资本预算、筹资预算，后财务预算的流程进行。 资本 预算 销售预算 生产预算 存货调整 直接材料预算 制造费用预算 销售费用预算 管理费用预算 产品成本预算 筹资预算 利润表预算 现金流量表预算 资产负债表预算 财务费用预算 直接人工预算 经营目标 预算编制－编制流程 经营目标下达： 预算委员会将预算目标分解下达到各预算执行单位； 资本预算制定： 董事会根据年度经营目标，确定与其相配套的投资计划，包括：企业购并计划、扩大现有生产能力的基建、设备投资等； 预算编制－编制流程 销售预算制定： 销售部门应根据企业的年度经营目标，在客观估计未来市场(包括已取得订单情况)及企业自身生产能力的前提下，合理确定产品销售结构、销售单价，最终确定收入预算。销售部门应根据市场及历史情况，制定出相应的销售政策(重点客户信用管理及赊销政策)； 生产预算制定： 生产部门根据销售计划及库存商品的情况，确定各产品当期的产量，进而制定相应的生产计划。生产预算具体包括：直接材料预算、直接人工预算和制造费用预算等。 预算编制－编制流程 采购预算制定： 采购部门根据生产预算确定的直接材料预算、其他非生产用材料及库存材料的情况，确定材料的采购数量，同时根据市场及主要供应商的情况合理确定材料采购价格，制定出企业的采购计划及支付政策； 费用预算制定： 销售费用应由销售部门根据销售计划、销售政策及上年实际情况制定出销售费用预算；管理费用应由各职能部门根据各自年度工作计划及上年实际情况，自行制定部门费用预算；财务费用由财务部根据融资计划及上年实际融资情况(借款余额等)编制财务费用预算。 预算编制－编制流程 融资预算制定： 财务部综合企业销售回款、采购支付、投资支出、费用支付及上年企业资金余额情况，平衡资金需求，确定融资计划。 现金预算制定： 财务部根据销售预算的回款、采购预算的支付、投资计划及付现费用预算及筹资预算制定企业现金预算。 预算报表制定： 财务部根据以上各项预算编制预算损益表、资 产负债表和现金流量表。 预算编制－审核批准 预算审批流程 预算部汇总初审 预算委员会审议 董事会批准预算 预算部 预算单位 董事会 ①上报预算草案 ⑤批准预算 ②预算协调 ④上报预算方案 ⑥下达预算 ③呈交预 算总草案 预　算 委员会 预算监控-责任主体 主体构建原则： (1)权责明确、权责相当； (2)目标一致； (3)责任可控； (4)高效运行； 责任主体分类： (1)成本(费用)中心 (2)利润中心 (3)投资中心 预算监控-预算反馈 ◆ 报告制度基本要求： (1) 内容系统； (2) 资料相关； (3) 报告及时； (4) 形式灵活。 ◆预算执行报告 ： (1) 成本中心预算执行报告 (2) 利润中心预算执行报告 (3) 投资中心预算执行报告 　　　　　 ◆报告方式 (1) 定期书面报告制度 (2) 例会制度 预算反馈采用预算执行报告的形式进行。