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内控制度的实例演示（续） 请购人 配送中心 主管 采购员 4.1 填制采购申请单 事业部经理 总经理 3.1 签订合同的要求 3.2 合同审批的权限 签订合同的要求合同审批的权限 签订的合同 4.2 批准 采购申请单 4.2 核准 采购申请单 4.6 存档 4.4 登记 4.3 选定供应商 4.8 取消或修改订单 未完成订单 未完成订单 4.9 审核 第五十六页，共九十五页。 内控制度的实例演示（续） 采购控制说明 1、采购政策 控制目标：明确采购的职责和范围 控制要求： 第五十七页，共九十五页。 内控制度的实例演示（续） 2、选择供应商 控制目标：选择可靠的供应商，以最合理的价格购得质量合格的产品 控制要求： 第五十八页，共九十五页。 内控制度的实例演示（续） 2、选择供应商 控制要求：(续 ) 第五十九页，共九十五页。 内控制度的实例演示（续） 3、供应合同 控制目标：供应合同的条款有效、经过核准并符合公司政策和国家法规。 控制要求： 第六十页，共九十五页。 内控制度的实例演示（续） 4、采购订单处理 控制目标：所有采购业务都应被准确地记录和核准。 控制要求： 第六十一页，共九十五页。 内控制度的实例演示（续） 4、采购订单处理 控制要求：（续） 第六十二页，共九十五页。 讲课提纲 风险管理及其原理 企业内部控制（流程） 公司治理（结构） 监督与审计（环境） 第六十三页，共九十五页。 作业层面：各相关部门和业务单位 监督层面：内外部审计、政策及社会监管 定期自查和检验并汇报 检查、检验并评价 评价报告与社会曝光 监督评价 风险管理的三道防线 流 程 结 构 内部控制 公司治理 决策与行政（股东、董事会、经理和谐三角关系） 环 境 第六十四页，共九十五页。 建立现代企业制度是风险管理重环节 含义：现代企业制度特指现代市场经济中的法人企业制度，一般也叫现代公司制度。 特征：企业的所有权、决策权、监督权以及日常经营权和用人权的有效制衡与优化。 核心：企业资产所有者和企业经营者之间的委托代理关系、有限财产责任制度、法人财产制度和法人治理结构。注意其中涉及到的三个核心 内容：是指以完善的法人制度为基础，以有限责任制度为保证，以公司企业为主要形式，以产权清晰、权责明确、政企分开（特指国有），科学管理为条件的新型企业制度，其主要包括：企业法人制度、企业自负盈亏制度、出资者有限责任制度、科学的领导体制与组织管理制度。 第六十五页，共九十五页。 有限 公司 两合 公司 无限 公司 股份有限公司 有限责任公司 （封闭公司） 合伙企业 个人独资 企业 上市公司 （公众公司） 非上市公司 公司 公司制企业 第六十六页，共九十五页。 治理的方向与目标 治理的方向 ——第一层含义：企业利润最大化； ——第二层含义：股东利益最大化； ——第三层含义：企业价值最大化。 治理的标准 ——法人治理；专家治理；责任治理；民主治理；公开治理；文化治理。 第六十七页，共九十五页。 资信 制度 知识产权 财务 流动资产与 信贷 资本结构 市场 财务报告 营运 法律 生产程序 营商环境 市场结构 民风与文化 管治 策略 董事会活动 交易 并购 变卖 声誉 道德 社区责任 风险管理 董事会及 管理层业绩 组织结构 监察与沟通 执行 筹划与开发 利益有关方 供应商 政府 顾客 股东 经济情况 国家情况 市场变化 竞争对手 人才资源 雇员 沟通 有形资产 机器、厂房 与土地 其他 有形资产 负债 合约 法规 市场与销售 生产及流通 商品/服务开发 流程 估值与 选择买家 评估与甄选 尽职调查 并购后整合 资信管理 运营 组织与监察 硬件 软件 网络 无形资产 知识管理 信息 现金管理 对冲 融资 股东资本 债务 商品 利率 外汇 税务 会计 合规 风险模型 第二十四页，共九十五页。 什么会妨碍企业达到战略目标？ 辨识风险 分析及评价风险 重大的风险 是 否 实施风险管理应对方案 现有的内部控制是否有效？有否执行？ 评估现有的 内部控制 持续监控 制订改进计划 考虑风险潜在的影响及发生的可能性 风险评估流程 第二十五页，共九十五页。 风险评估的三个主要步骤 风险 辨识 风险 分析 风险 评价 1 2 3 第二十六页，共九十五页。 风险辨识 风险辨识是指查找企业各业务单元、各项重要经营活动极其重要业务流程中有无风险，有哪些风险。 例