探讨上市公司财务舞弊现状及治理对策——以紫鑫药业公司为例 (1).docVIP

大学网络教育 毕业论文 专业 财务管理 学号 W510019120242 姓名 成绩 初审 意见 初审老师签名： 评审 意见 评审老师签名： 备注 探讨上市公司财务舞弊现状及治理对策——以紫鑫药业公司为例 专业：财务管理 学号：W510019120242 学生姓名： （指导教师：） 摘要:随着资本市场的发展，上市公司财务舞弊现象屡见不鲜，财务舞弊问题已成为社会广泛关注的焦点。财务舞弊严重危害市场的正常运行，给企业、投资人以及社会公众带来诸多不利影响。虽然我国颁布了相关法律法规来约束上市公司的财务舞弊行为，但因企业内部管理机制的不完善以及人员道德水平低下等原因，财务舞弊案例屡禁不止。本文以紫鑫药业公司为研究对象，基于资本市场的现状，通过分析财务数据和查阅财务舞弊现象的相关信息，重点分析了紫鑫药业的财务舞弊的相关手段，重点从贪婪、机会、需求等方面对紫鑫药业财务舞弊的动机进行了深入的探讨，并就如何解决防范上市公司财务舞弊的问题提供思路。 关键词:财务舞弊；治理对策；紫鑫药业公司 目 录 TOC \o 1-3 \h \u 7366 1.引言 1 15241 2.财务舞弊相关理论 1 31900 2.1财务舞弊的概念 1 13441 2.2财务舞弊的动因 2 25060 3. 紫鑫药业公司财务舞弊和动因分析 2 18225 3.1紫鑫药业公司简介 2 18650 3.2紫鑫药业公司财务舞弊现状 3 355 3.3紫鑫药业公司财务舞弊动因分析 4 26798 3.3.1高价发售股票实现再融资 4 25549 3.3.2减少股票持有量进行套现 4 29789 3.3.3满足政府需求高业绩指标 5 15891 3.3.4满足外部投资者的预期 5 11060 4.改善上市公司财务舞弊现状的治理方法 6 4024 4.1加强政府审查和惩罚力度 6 32357 4.2扩展企业融资渠道 7 15838 4.3加强企业文化建设 7 31840 4.4企业强化内部控制，建立市场评估体系 8 11206 4.4.1加强企业内部控制 7 30662 4.4.2市场评估体系的建立 8 29791 4.5改善企业组织结构 8 20278 总结 9 13689 参考文献 10 9286 致 谢 11 PAGE PAGE 3 1.引言 国内的资本市场还很“年轻”，需要改进的地方很多，不完善的资本市场体制经常会出现财务舞弊的现象。许多企业和个人主要是通过制造财务报表的虚假信息来维护自身，随着越来越多的企业上市，企业在财务报表中的舞弊手段也是多种多样。投资人、股东和其他企业都是财务报表的使用者，其造假行为严重影响了投资者的信心，进而引发经济活动的信任危机。在中国的资本市场上，资源配置发挥着重要作用，财务报表造假，使得资源配置不合理，导致经济活动中的利益分配公平缺失，破坏了资本市场公平竞争机制，损害了广大投资者的利益，上市公司财务报表造假如不及时发现，不仅会损害广大财务报表使用者的利益，而且还会影响到我国经济的稳定运行和社会健康发展。所以，快速、有效地发现上市公司的财务舞弊行为，及时地进行防范，对维护市场经济的正常运行，保护投资者的利益，维护国内经济市场的健康、稳定发展，都具有十分重要的意义。本文通过对紫鑫药业公司财务舞弊的问题和动因研究分析，提出了改善财务舞弊环境的建议。通过研究有利于完善我国对企业财务舞弊的审查与惩罚制度，加强对企业内部财务管理，促进资本市场平稳发展。 2.财务舞弊相关理论 2.1财务舞弊的概念 财务舞弊是指蓄意遗漏重要事实或公布虚假数据，使信息使用者对企业财务状况作出错误的判断或决策。财务舞弊可以界定为有目的性、有预谋、有针对性的财务造假和欺骗，根据《中国注册会计师审计准则》的规定，中国注册会计师审计准则对财务报告舞弊的具体表现形式作了规定。第一，操纵、伪造或篡改财务报表；第二，在财务报表中作虚假陈述或故意遗漏重要信息。 财务舞弊的类型按主体分，可分为雇员舞弊和管理舞弊。雇员舞弊是指组织内部的雇员利用职务之便或者内部控制的缺陷，以欺骗的手段不正当地获取或侵占组织资产的行为，这种舞弊为了获取个人利益而使组织的利益受到损害，其手段使制造虚假单据，越权行为和盗窃资产，一般与其职务密切相关；管理舞弊使管理当局蓄谋通过其管理与控制地位故意传递虚假或错误的集体舞弊行为，主要表现为编制虚假的财务报告来欺骗投资者和债权人，为了企业利益而损害企业外部利益相关者的利益。雇员舞弊通常不具有系统性舞弊的特点，容易被暴露，而且通过建立或者完善