21秋中传媒《税法与税务会计》作业考核0.docxVIP

税法与税务会计 提示：考生须独立认真完成答卷，假设答卷出现雷同，那么雷同答卷作废，并以“0”分计。 请将试卷答案复制粘贴在详细描述处，标清题号，不接受以附件形式提交的答案！ 请将试卷答案复制粘贴在详细描述处，标清题号，不接受以附件形式提交的答案！ 请将试卷答案复制粘贴在详细描述处，标清题号，不接受以附件形式提交的答案！ 一、名词解释（每题5分，共20分）.税收 答：是指国家为了向社会提供公共产品、满足社会共同需要、按照法律的规定，参与社会产品的分配、强制、 无偿取得财政收入的一种规范形式。 .税务会计答：税务会计是财务会计和管理会计的延伸，正是由于税收法规的日益复杂化，使得税务会计从财务会计和 管理会计中延伸出来成为一个相对独立的会计体系，来专门处理企业的税务问题。 .印花税答：印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税。 .暂时性差异答：暂时性差异是指资产、负债的账面价值与其计税基础不同产生的差额。 二、简答题（每题10分，共20分）.什么是增值税视同销售？具体包括？ 答：本质为增值税“抵扣进项并产生销项”的链条终止，比方将货物用于非增值税工程，用于个人消费或者职工福利等等，而会计上没有做销售处理； 增值税视同销售行为包括： ⑴将货物交付他人代销；⑵销售代销货物； ⑶设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设 在同一县（市）的除外；（4）将自产或委托加工的货物用于非应税工程； （5）将自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体经营者；.简述所得税会计处理程序？ 答：第一，应交所得税的会计处理。应交所得税二应纳税所得额x适用的所得税税率。根据计算的当期应交 所得税，应借记“所得税费用一当期所得税费用”，贷记“应交税费一应交所得税”。 第二，递延所得税负债确实认与会计处理。根据计算的递延所得税负债本期发生额，借记“所得税费用-一 递延所得税费用”，贷记“递延所得税负债二第三，递延所得税资产确实认与会计处理。根据计算的递延所得税资产本期发生额，借记“递延所得税资产”， 贷记“所得税费用一递延所得税费用二 三 计算综合题（共35分）?某房地产开发公司出售一幢写字楼，收入总额为10000万元。开发该写字楼有关支出为：支付地价款及各 种费用1000万元；房地产开发本钱3000万元；财务费用中的利息支出为500万元（可按转让工程计算分摊 并提供金融机构证明），但其中有50万元属加罚的利息；转让环节缴纳的有关税费共计为555万元；该单位 所在地政府规定的其他房地产开发费用计算扣除比例为5%。试计算该房地产开发公司应纳的土地增值税。？ （20 分） 答： ⑴取得土地使用权支付的地价款及有关费用为1000万元；⑵房地产开发本钱为3000万元； （3）房地产开发费用二500-50+ （ 1000+3000 ） x5%=650 （万元）;⑷允许扣除的税费为555万元； ⑸从事房地产开发的纳税人加计扣除20%加计扣除额=（1000+3000 ） x20%=800 （万元）；（6）允许扣除的工程金额合计二1000+3000+650+555+800-6005 （万元）； ⑺ 增值额-10000-6005=3995 （万元）；⑻ 增值率=3995-6005*100%=66. 53% ; ⑼应纳税额:3995x40%-6005x5%; 1297. 75 （万元）。 .某进口商为增值税一般纳税人，进口外国啤酒500吨，假设到岸价每吨3000元，关税率15%,消费税额 240元每吨，增值税率13%试计算进口应纳关税、增值税、消费税？（15分）答： （1）关税完税价格=500 X 3000-1500000 （元）=150 （万元）（2）应纳关税二150 X 15%=22.5 （万元） ⑶应纳消费税二500 X 240=12 （万元）（4）应纳增值税=（150+22.5+12） X 17%=184. 5 X 13%=23. 985（万元）增值税和消费税合计 =23. 985+12=35.985（万元） 四 核算题（25分）1. 2019年1月某小规模纳税人销售货物，实现含税销售额20600元，征收率3%,计算应纳增值税并做账务 处理（5分）。 答： 应纳增值税=20600/ (1+3%) *3%=600 (元) TOC \o 1-5 \h \z 借：银行存款20600 贷：主营业务收入20000 应交税费-应交增值税6002.某企业2019年12月31日资产负债表中局部工程资料如下: 工程 账面价值 计税基础 应纳税时间 性差异 可抵减时间 相差异 存货 250000 255000 5000 固定资产 500000 520000 20000 无形资产 98000 10