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金蝶财务记账软件会计实操 个人股权转让需要缴纳哪些税费 个人股权转让惨案，补缴个税超 1800 万！税务局明确了！个人转让股权需要缴什 么税？税率是多少？这 10 个常见问题都有答案了！ 01 惨案！个人股权转让被查！ 补缴个税超 1800 万！ 金蝶财务记账软件会计实操 一、违法事实： 1、2017 年 11 月 30 日，伍某与潘某签订《股权转让协议》，转让广州市泽锋投 资有限公司 15%股权，股权转让价格 110,000,000 元。2017 年 12 月 5 日、2018 年 1 月 8 日，潘某共支付伍某股权转让价款 50,000,000 元。2018 年 1 月股权变 更办理完成，伍某未按规定申报缴纳财产转让所得个人所得税。 2、《股权转让协议》未按规定申报缴纳印花税。 二、证明依据： 1、《广东省广州市中级人民法院民事判决书》（（2020 ）粤01 民终 19686 号）、 《广州市白云区人民法院民事判决书》（（2019 ）粤0111 民初43 36 号）及相关 证据材料； 2、对你授权代理人进行调查询问的《询问笔录》； 3、从 “国家企业信用信息公示系统”打印的《企业信用信息公示报告》； 4 、你出具的《关于股权转让事项的说明》（2022 年 4 月 29 日）、《关于股权转 让事项的补充说明》、《关于股权转让事项的说明》（2022 年 6 月 24 日）； 金蝶财务记账软件会计实操 5、《股权转让协议》复印件； 6、税务征管系统导出个人所得税、印花税申报情况； 7、经你授权代理人确认的《税务稽查工作底稿》。 三、处罚决定 1、追征个人所得税，按照 “财产转让所得”项目，依 20%税率，追征个人所得税 18,689,000 元[ （110,000,000 元-16,500,000 元-55,000 元）×20%]。 2、追征印花税，按照印花税 “产权转移书据”税目，依所载金额万分之五税率， 应追征印花税 55,000 元(110,000,000 元×0.0005 ）。 3、加收滞纳金，对其上述未按规定期限申报缴纳的个人所得税 18,689,000 元、印 花税 55,000 元，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。 四、案例启示 1、个人以分期收款方式转让股权，不能分期缴纳个人所得税，应当将整个股权转 让行为视为一次，一次性计缴个人所得税。案例中纳税人实际收到股权转让款 50,000,000 元，追征个人所得税时，仍应按照《股权转让协议》约定的转让价格 金蝶财务记账软件会计实操 110,000,000 元，作为财产转让收入，按照 “财产转让所得”项目计算缴纳个人所 得税。 2、纳税人转让股权的印花税计税依据，按照产权转移书据所列的金额（不包括列 明的认缴后尚未实际出资权益部分）确定。 3、个人股权转让所得个人所得税，以股权转让方为纳税人，以受让方为扣缴义务 人。 4 、扣缴义务人、纳税人应当依法在次月 15 日内向主管税务机关申报纳税。 02 个人转让股权要缴什么税？税率多少？ 10 个常见问题，统统明确！ 一、个人转让股权需要缴什么税？税率是多少？ 1、个人所得税 个人转让股权，按 “财产转让所得”缴纳个人所得税，应纳税额 = （股权转让收 入–股权原值–合理费用） × 20%。 个人股东转让公司股权（非上市）个税处理一览表 金蝶财务记账软件会计实操 项目 情形 计税项 个人转让股权，按 “财产转让所得”缴纳个人所得税 目 1. 出售股权 2. 公司回购股权 3.发行人首次公开发行新股时，被投资企业股东将其持有的股份以公 开发行方式一并向投资者发售 股权转 让行为 4. 股权被司法或行政机关强制过户