纳税检查与申报(个人所得税)期末单元测试与答案.docxVIP

一、单选题 1、?在企业任职的员工取得的下列收入，属于工资、薪金所得计算缴纳个人所得税的是（　 　）。 A.午餐补助 B.托儿补助费 C.差旅费津贴 D.独生子女补贴 正确答案：A 解析： A、下列不属于工资、薪金性质的补贴、津贴，不征收个人所得税：（1）独生子女补贴；（2）执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴；（3）托儿补助费；（4）差旅费津贴、误餐补助。注意，午餐补助属于工资、薪金性质的补贴、津贴。 2、?某外籍专家在我国境内公司工作，月工资为27900元人民币，则其每月计算应缴纳个人所得税的应纳税额为（ ）元。 A.22900 B.4320 C.27900 D.23100 正确答案：A 解析： A、非居民个人的工资薪金所得，以每月收入额减除费用5000元后的余额为应纳税所得额。应纳所得额=27900-5000=22900（元）。 3、?下列应征个人所得税的是（ ）。 A.个人取得国家发行的金融债券利息收入11000元 B.通信企业对个人购买手机赠话费，个人取得的1000元话费所得 C.个人独资企业从事种植业取得的所得80000元 D.个人取得单张发票奖金所得1200元 正确答案：D 解析： D、选项A，个人取得的单张发票奖金所得超过800元的，应全额按照《个人所得税法》规定的“偶然所得”项目征收个人所得税；不超过800元（含800元）的，暂免征收个人所得税。选项B，国债和国家发行的金融债券利息免征个人所得税。选项C，企业在向个人销售商品（产品）和提供劳务的同时给予赠品，如通信企业对个人购买手机赠话费、入网费，或者购话费赠手机等，不征收个人所得税。选项D，个体工商户、个人独资企业和合伙企业或个人从事种植业、养殖业、饲养业、捕捞业取得的所得，暂不征收个人所得税。 4、?张某以200万元（不含增值税）的价格出售普通住宅一套，该住宅系3年前以80万元的价格购买，交易过程中张某支付相关税费等共计16万元，并取得发票等合法票据凭证，则张某应纳个人所得税税额为（ ）万元。 A.28 B.0 C.32 D.20.8 正确答案：D 解析： D、应纳税额=（收入总额-财产原值-合理费用）=（200-80-16）×20%=20.8（万元） 5、?王某于本年12月取得国债利息收入3000元，从非上市公司取得股息6000元。本月王某利息、股息收入应纳个人所得税税额为（ ）。 A.（3000+6000）×（1-20%）×20%=1440（元） B.6000×20%=1200（元） C.6000×（1-20%）×20%=960（元） D.（3000+6000）×12%=1800（元） 正确答案：B 解析： B、个人取得国债利息收入免税。自2015年9月8日起，个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票：①持股期限在1个月（含1个月）的，其股息红利所得“全额”计入应纳税所得额，适用20%的税率计征个人所得税。②持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，暂减按50%计入应纳税所得额，适用20%的税率计征个人所得税。③持股期限超过1年的，股息红利所得暂免征收个人所得税。从非上市公司取得股息收入应纳个人所得税=6000×20%=1200（元）。 6、?下列各项中，不属于工资、薪金性质的补贴、津贴是（ ）。 A.差旅费津贴 B.岗位津贴 C.工龄补贴 D.学历补贴 正确答案：A 解析： A、对于一些不属于工资、薪金性质的补贴、津贴，不予征收个人所得税。这些项目包括：①独生子女补贴；②执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食补贴；③托儿补助费；④差旅费津贴、误餐补助。 二、多选题 1、?下列所得中，应按“工资、薪金所得”项目征收个人所得税的有（　　 ）。 A.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入 B.退休人员再任职取得的收入 C.出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的所得 D.独立董事取得的董事费收入 正确答案：A、B、C、D 解析： B、选项B：独立董事取得的董事费收入，属于劳务报酬性质，并入“工资、薪金所得”项目征收个人所得税；选项D：出租车属个人所有，但挂靠出租汽车经营单位或企事业单位，驾驶员向挂靠单位缴纳管理费的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入，比照个体工商户的生产、经营所得项目征税；选项E：出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的所得，并入“工资、薪金所得”项目计算缴纳个人所得税。 2、?根据个人所得税的相关规定，个体工商户的下列支出，不允许在税前扣除的有 （　 　）。 A.非广告性质的赞助支出