学院科研经费审计暂行办法.docxVIP

学院科研经费审计暂行方法 第一条 为了加强科研经费管理，规范科研经费审计工 作，根据有关法律法规和《学院内部审计工作暂行规定》，结 合学院实际，制定本方法。 第二条本方法所称科研经费审计，是指学院审计处依 据国家有关法律法规和学院有关规定，对学院各类科研经费 的财务收支和使用效益等相关经济活动进行监督和评价。 第三条 科研经费审计的范围：国家各部委及省级部门 下拨的科研工程经费，国内外合作单位委托研究和开发的项 目经费，学院从事业经费中划拨的硕士、博士学位教师科研 启动费，学院科学研究基金等。 第四条 科研经费审计的依据：工程立项部门科研经费 管理方法、学院科研经费管理条例、上级和学院有关财经规 章制度、科研工程合同以及教育系统审计制度等。 第五条 科研经费审计的主要内容： （一）科研经费是否纳入财务部门统一管理，且按工程 设立明细科目进行收支核算； （二）科研经费内部控制制度是否健全，使用过程中执 行是否严格、有效； （三）科研工程经费是否按规定及时到账，需学院配套 的工程资金是否按规定比例及时拨付； （四）科研工程经费开支是否符合国家及学院科研经费 管理方法和相关财经制度；出差调研、业务接待、奖励补助、 临时工工资等支出是否符合工程研究需要，是否存在虚列支 出、截留、挪用、挤占工程经费等违反财经纪律的行为； （五）科研工程管理费、人员经费、业务费等是否按照 科研经费预算、科研工程合同的要求执行，其支出数额是否 合理、比例是否合适； （六）科研工程经费购置的固定资产是否依据科研工程 合同和实际需要，相关资产是否纳入学院资产统一管理、是 否平安完整，其利用效率和使用效果如何； （七）科研工程结题时，科研经费决算报表编制是否符 合规定，数额是否真实、完整、准确，有无隐瞒、遗漏或弄 虚作假现象； （A）科研工程结题后，是否有书面文书通知财务管理 部门，及时办理结账手续；是否存在结题不结账或不及时结 题，导致科研经费沉淀闲置、长期挂账，效益丧失的情况。 第六条科研经费审计所需的资料： （一）科研工程立项批复文件；（二）科研工程实施协议、合同任务书和工程预算等； （三）科研工程实施中相关的其他协议（采购合同、加 工协议等）；（四）科研工程经费使用的会计报表、账簿、凭证； （五）协作单位使用协作经费的会计报表、账簿、凭证;（六）自筹经费来源和使用情况说明； （七）科研工程结余经费使用说明；（A）科研工程完成结题文书； （九）科研工程参与实施人员清单（包括姓名、年龄、 学历、职称等）。 第七条科研经费审计的程序： （一）科研经费审计实行计划工程管理，由科技产业处 提出年度计划工程，经主管院领导批准后，由审计处列入年 度审计工作计划； （二）审计处牵头组织召开由科技产业处、计划财务处 和相关部门参加的审前沟通会，明确审计目的、范围和时限, 并在实施审计前向被审计工程负责人及所在部门或单位下 达审计通知书； （三）被审计工程负责人及所在部门或单位按照审计通 知书的要求，向审计处报送审计资料，并对审计资料的真实 性和完整性负责； （四）在实施审计过程中，科技产业处、计划财务处、 相关部门或单位和被审计工程负责人应积极支持和配合，及 时提供审计所需资料并回答有关问题； （五）审计处实施审计后出具审计报告初稿，并在征求 工程负责人、相关部门或单位和科技产业处意见后，按照审 计规定出具正式审计报告，报主管审计院领导审批； （六）审计处向工程负责人、相关部门、科技产业处和 计划财务处提交审计报告，并对审计资料进行整理归档。 第八条 需委托社会中介机构实施的科研经费审计项 目，经科技产业处同意、主管院领导批准后，由审计处签定 委托合同进行审计。 第九条审计处在实施审计过程中发现的重大违规违 纪问题，应及时通报科技产业处和纪检监察部门，并向主管 院领导汇报。 第十条审计处可视工作需要，对与科研经费有关的经 济活动进行延伸审计。 第十一条 本方法由审计处负责解释。 第十二条 本方法自公布之日起实施。