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高校后勤内部控制建设探讨 　　摘要：在当前加强依法治国，依法治校的大环境下，高校后勤也积极完善治理机制，加强内部控制建设工作。本文根据《行政事业单位内部控制规范（试行）》的要求，并结合高校后勤实际情况，就如何开展内部控制建设工作路线图展开论述。 　　关键词：高校后勤：内部控制;建设;治理机制 　　中图分类号：g647文献标识码：a 　　在高校后勤实体范围内展开内部控制建设工作，是执行党的十八届四中全会通过的《中共中央关于全面推进依法治国若干重大问题的决定》的重要任务。在进一步深化高校后勤改革进程中加大高校后勤内部控制建设工作具有重要的意义。作为完整的高校后勤治理体系必须具有真正的制衡约束机制和必要的激励体系。内部控制建设工作是高校后勤实体制衡约束机制中的重要部分。高校后勤可以通过内部控制建设，提升高校后勤的内部管理水平，把领导的权力关进“笼子里”，并营造出风清气正的环境，保持单位经营的高效廉洁。本文根据《行政事业单位内部控制规范（试行）》（简称控制规范）的要求，结合高校后勤实际情况就如何开展内部控制建设工作路线图展开论述。 　　1开展内部控制建设的目标和必要性 　　根据《控制规范》的有关规定，高校后勤开展内部控制建设的主要目标，是合理地保证单位各项经济活动依法依规，确保单位各类资产安全且有效利用，确保单位财务信息能被完整真实反映，能够有效预防犯罪和防止腐败，能够提升单位经营和服务的效率。 　　从高校后勤内部控制现状看，大部分都存在内部控制意识较弱，内部控制制度缺少实用性，可操作性差;会计核算基础差;岗位分工没有执行很好的控制，存在较多不合理的一人多岗现象;财务与经济业务脱节，资产管理存在缺陷;预算控制比较弱;监督考核机制不全。高校后勤在内部控制建设方面与社会其他企业相比存在很大的距离。从宏观层面看，国家加大了依法治国的建设力度，加强法律法规建设，同时也加大了政府的巡查监督力度。无论是单位内部治理还是外部环境，高校后勤单位都需要进一步提高内部管理水平，加强内部控制建设。 　　2高校后勤内部控制建设工作线路图 　　2.1从宣传着手，启动内部控制建设 　　许多高校后勤的领导干部并不清楚什么是内部控制，更别说建设工作了。一些高校后勤干部误解了对内部控制的理解，认为建立内部控制制度就是实行制度管理、规范管理。对为什么要建设内控的意义、建成什么样的内控、怎么建设内控、怎么评价建设效果等，没有全面的认识。导致不知道如何着手开展内控建设。高校后勤应该从宣传着手开展内部控制建设，召开全员启动大会，通过专题培训对领导干部进行正确地引导，让领导干部认识内控建设背景、意义、主要工作阶段、归口部门权责以及人员的义务等，使单位一把手明白自身承担内部控制建立和实施的重大责任。把内部控制工作通过宣传，让高校后勤全体人员认同开展内部控制建设是一件有意义的工作。 　　2.2成立专业的内部控制建设机构 　　根据《控制规范》第1章第6条规定，“单位负责人对单位内部控制建立健全和有效实施负责”，因此高校后勤内部控制建设工作必须是在单位“一把手”的领导下开展。第一，高校后勤根据内部控制建设的要求成立内部控制项目领导小组、项目工作小组、内部控制项目配合部门三个层面的工作机构。对于比较复杂的单位，可以组建内部控制技术团队，邀请行业内的专家为高校后勤内部控制建设提供技术支持。第二，内部控制项目联席会议机制。单位“一把手”主要负责召集专题会议就内部控制的建立与实施进行讨论，就内部控制工作方案进行制定，就内部控制联席工作机制进行完善等。第三，内部控制小组的经费配备。对内部控制建设经费进行提前规划项目经费预算，安排专项资金确保内部控制项目建设目标的实现。制定内部控制人才培养计划，储备人才，进一步完善高校后勤内部控制建设。 　　2.3进行摸底调查，撰写评价报告 　　高校后勤在全面铺开内部控制建设之前，必须就高校后勤内部控制的基础情况进行全面“摸底”和评价。具体“摸底”工作可以分别从高校后勤的六大经济业务活动（预算业务、收支业务、政府采购、资产管理、合同管理、建设项目）着手，通过检查、观察、询问、调查问卷、分析等科学方法，结合《行政事业单位内部控制基础性评价指标评分表》及其后附备注的要求进行“摸底”工作。查找出需要的文件、报告、会议纪要等证明材料，根据高校后勤现状对照指标评分表进行基础性评价工作。依据上述内部控制基础性评价工作的结果，出具高校后勤内部控制评价报告。该报告中，详细报告单位内部控制工作中的缺陷，指出下一步內部控制建设的重点和关键环节，同时明确单位进一步内部控制建设的方向。 　　2.4高校后勤开展风险评估工作 　　前一环节，对高校后勤各个层级以及对内