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江苏实施减税降费政策成效分析 　　2018年以来，国家先后出台了一系列减税降费政策。通过实施大规模减税降费深化供给侧结构性改革，推进经济高质量发展。江苏对此也高度重视，不仅响应国家要求出台了一系列税收优惠政策，而且从政策宣传、跟踪评估、收支管理等方面加强落实。为深入了解江苏实施减税降费政策的成效和存在问题，中共江苏省委党校第33期县处级干部进修班课题组对江苏省财政、税务机关与部分企业进行了调查走访。 　　一、减税降费政策实施后江苏经济总体运行情况 　　江苏经济社会发展总体平稳、稳中有进。2019年1—9月，全省生产总值72199.6亿元。按可比价格计算，同比增长6.4%;9月末城镇登记失业率3%，继续处于较低水平;1—9月物价水平同比上涨2.7%，涨势温和;社会消费品零售总额26093.8亿元，同比增长6.7%;固定资产投资自年初以来逐步回升，1—9月同比增长4.7%，比上半年回升0.6%;随着减税降费政策落地见效，1—8月規模以上工业企业实现利润总额4758.7亿元，行业利润增长面达57.5%，亏损面比上半年缩小1.8%。 　　全省一般公共预算收入累计增幅继续走低。2019年1—9月，全省一般公共预算收入6832.8亿元，比2018年同期增长3.8%。其中，税收收入完成5728亿元，增长1%，增长比例与2018年同期相比逐渐回落。全省财政收入累计增幅从一季度的7.2%、上半年的5.0%，进一步回落至3.8%，主要原因在于税收收入回落，全省税收收入累计增长1.0%（剔除免抵调库因素后下降0.9%），增幅较2018年同期（16.0%）、2018年全年（12.0%）、2019年一季度（5.9%）和2019年上半年（3.2%），分别回落15.0%、11.0%、4.9%和2.2%;其中9月当月下降9.3%，延续了5月份以来当月负增长的态势，且月度降幅为2019年以来的新低。 　　主体税种增幅回落或有所减收。2019年1—9月，全省国内增值税完成1576.25亿元，增长5.1%，较2018年同期（7.4%）和2019年上半年（8.4%），分别回落2.3%和3.3%。剔除免抵调库因素，国内增值税直接收入下降2.1%。改征增值税完成861.89亿元，增长5.0%，较2018年同期（21.1%）大幅回落16.1%。企业所得税完成1066.09亿元，下降2.0%，较2018年同期（16.5%）和2019年上半年（2.4%），分别回落14.5%和0.4%。个人所得税完成268.86亿元，下降29.0%，较2019年同期（23.7%）和2019年全年（21.1%），分别回落52.7%和50.1%，减收较多主要是基本减除费用标准提高与六项专项附加扣除政策的叠加影响。从全年情况看，2019年预计江苏全口径减税降费将超过2000亿元。其中，受深化增值税改革影响，减收约903亿元;受2019年减税政策的翘尾因素和2019年初已实施政策影响，减收约867亿元;受各项社会保险费费率降低影响，减收326亿元。其中，企业职工基本养老保险费单位缴费率降至16%，减收约229亿元;减半征收国家重大水利工程建设基金、按50%顶格减征文化事业建设费，减收约13亿元。 　　二、江苏实施减税降费政策的具体成效及外溢效应 　　2019年1—6月（1—5月所属期加2019年12月翘尾），全省累计新增减税降费955.1亿元。其中，新增减税872.1亿元，新增社保费降费83亿元。新增减税主要由三部分构成：一是2019年新出台减税政策减税292.3亿元;二是2018年实施2019年翘尾减税政策新增减税575.2亿元;三是2018年到期后2019年延续实施减税政策新增减税4.6亿元。 　　增值税改革减税成效显现，制造业减税占比较高。深化增值税改革以来，全省共实现减税208.9亿元，惠及127.2万户增值税一般纳税人，减税面达97.3%，涉及的19个行业门类全部实现减税。各主要行业中，制造业增值税减税103.3亿元，占全部行业减税总额的55%，惠及制造业一般纳税人47.1万户，户均减税2.2万元;处于增值税链条中间环节的批发零售业，实现增值税减税52.9亿元;适用9%税率的建筑业、房地产业、交通运输业，分别实现增值税减税5.2亿元、3.9亿元、2.4亿元;适用6%税率的生产、生活性服务业，虽然此次改革税率保持不变，但受益于国内旅客运输服务纳入抵扣、加计抵减、允许不动产一次性抵扣等配套措施，均实现减税;现代服务业、生活服务业分别实现减税7.9亿元、0.7亿元。 　　小微企业减税成效显著，其中民营企业是受益主体。2019年1—6月，全省小微企业普惠性政策新增减税62.4亿元。其中小微民营企业累计减税41.5亿元（占66.6