营改增后建筑公司税票财务交底书.docx

公司项目财务交底书（讨论稿） 致公司： 本项目财务管理的基本任务和要求是：依法合理的使用工程资金，确保工程资金安全，减少损失和浪费，做好财务会计核算工作，及时纳税并完善税务手续，遵守金融法规办理各种银行结算业务，提供真实、准确的会计信息。保证四流一致：合同流、材料流、发票流、支付流一致，供应商， 出票人，收款人一致，做到真事，真票，真内容。 为确保项目顺利完成以上财务管理要求和任务，同时为 便于项目负责人了解公司财务部办事流程，提高办事效率。 现针对财务相关事项明确以下几条： 一、我司财务管理的相应规定： 1、开立外出经营证明需提供的资料 施工合同复印件； 外出经营申请表； 以上资料由公司在注册所在地的国税办理。 2、原则上公司不办理外地账户，发票及相关单据交到 公司财务，统一由公司帐户支付。 3、发票管理的规定 发票开具单位名称必须与合同、材料、支付保持一致，且发票开具标准符合相关增值税发票开具规定（劳务 费发票要求在备注栏写明项目所在地所属名称及项目名 称）； 因增值税进项发票验票期超过 180 天后作废，故要求各项目部取得增值税进项发票后及时上交公司财务，原 则上不超过 90 天； 经办人员取得进项增值税专用发票必须认真检查发票开票日期、单位名称、纳税人识别号、地址及开户行、 货物或应税劳务、服务名称、数量、单价、金额以及对方单 位是否加盖发票专用章等事项，票面要求清晰明了，否则予 以拒收； 二、针对本项目及贵我双方合同约定，必须在公司所在 地税务机关缴纳以下税金：1、企业所得税：3%。根据每期拨付的工程款，含开工 预付款、材料预借款、工程计量款等，每期先上交到公司， 再由公司代缴到税务机关。（外出经营项目在经营所在地按千分之二预缴） 地税务机关缴纳以下税金： 2、印花税：0.06%（购销合同及建安合同各 0.03%），合同签订后按合同金额预交，工程完结后，若审计结算价高于合同价，应补交差额部分的印花税。审计结算价低于合同价，已经预交的印花税不予退还。 3、增值税：按公司开具的销项发票税额扣减各项目部 所提供的进项税额，按差额缴纳。 4、增值税金及附加：按所缴增值税额的 12%缴纳（城建税 7%，教育附加 3%，地方教育附加 2%）。 三、特殊情况下开立项目部银行，结算账户管理的要求： 1、经公司批准可以在施工当地开立临时账户，开户前 缴纳 10 万元账户押金。 2、银行所有收支单据及银行对账单（必须原件）应按 时在每月 5 日前提供到财务部。 3、每笔支票的支付必须在公司财务部审核后，才能够 加盖银行印鉴。 4、资金的 10%部分可以以现金方式支付，主要用于项 合同金额（举例） 材料发票劳 务 费 发 票机械发票其他发票（60%）（20%）（16%）（4%）7488000.00 元2496000.00 元1996800.00 元499200.00 元目电力水费、汽车运行费（过路费、停车费、维修费、汽油费、洗车费 合同金额（举例） 材料发票 劳 务 费 发 票 机械发票 其他发票 （60%） （20%） （16%） （4%） 7488000.00 元 2496000.00 元 1996800.00 元 499200.00 元 5、材料转账和劳务费需要以项目部的名义与供应商签订合同，其他零星材料发票金额超过 10 万元也需要与供应商签订合同。在与供应商签订合同时，需要附上供应商营业 执照正副复印件一份。签订的合同需要交回总公司原件。 特别说明：本项目工程资金进入公司总部帐户。 四、办理工程款支付的流程如下： 1、具体流程：工程款到账—财务部开具《工程项目资金审批表》—项目主管部门—主管工程副总—财务总监—总 裁签字。（为便于各主管部门能了解工程的进度情况和工程的质量状况，此审批步骤一般情况下由项目部自行办理，不能由财务部门代办签字手续）； 2、工程款到账后，项目部必须提供：中期支付证书、工程计量支付审核表的复印件、计量发票、税票、及项目部 开具给业主的收据、业主开具的收据等一切与计量有关的资 料，由财务部经办人员出具《工程项目资金审批表》，核定 本期扣款、实际应支付款项，经财务部负责人审核后，按上 述流程签批。 注：以上相关资料需及时提供给公司本部，以便尽快入 账。 3、根据协议约定缴纳各项费用； 4、根据签批的金额，提供相应的发票，填写报销单据， 分项划款。 五、票据要求 因法律主体和会计主体都是公司，故项目部财务管理办 法采取报账制。所有原始凭证必须经公司财务人员审核签字 后方可支付或报销，支付或报销后的原始凭证必须及时交给 财务人员做账及保管； 1、各项目部应及时与供应商、机械租赁商及劳务合作队 伍等签订合同，同时报送公司财务部存档一份，及时取得成 本发票，所有材料供应商、机械租赁商及