审计管理工作指引，.docx

审计管理工作指引 编制 日期 审核 日期 批准 日期 修订记录 日 期 修订状态 修改内容 修改人 审核人 批准人 PAGE 5 PAGE 目的 规范审计工作过程，提升审计工作效率，确保公司内部运作的顺畅，防范各种经济、经营和管理风险。 适用范围 适用于对总部、项目公司开展的各项审计工作，包括财务专项审计、经济效益专项审计、经济责任专项审计、项目综合审计等。 术语和定义 内部审计：是指内部审计机构和人员，采用一定的程序和方法，对总部、项目公司运营和管理的合规性、真实性进行的审查和评价，为维护所有者的合法权益，改善经营管理，提高经济效益，实行自我监督和自我约束机制的内部管理流程和规则。 职责 审计主责部门 负责编制《审计工作计划》； 负责编制《审计工作方案》； 组建审计工作小组，组织实施审计工作； 组织编制《审计报告》； 监督审计发现问题的改善； 负责审计资料的收集和归档。 被审计单位或个人 配合内部审计工作； 依据审计要求提供资料和说明； 提交审计报告的反馈意见和审计报告签收； 负责对审计报告提出的问题进行整改。 相关领导 审核/批准《审计工作计划》； 审核/批准《审计报告》。 工作程序 审计准备阶段 审计主责部门根据公司经营控制目标，总部及下属公司运行中的风险环节，及以往发生的问题和上年度审计中发现的问题，确定审计工作重点，拟定《审计工作计划》经分管副总审核，报常务副总经理审核、总经理审批后实施。 审计主责部门根据审计工作计划、公司要求，确定审计事项，选派审计人员成立审计工作小组，任命审计小组的负责人。审计小组成员组可由相关专业的其他部门人员组成，但审计小组成员不应有被审计单位的人员。 确定审计事项后，审计法务部拟定《审计通知书》。审计法务部分管领导审批《审计通知书》后，应提前三日送达被审计单位或个人。不可直接送达，可采取传真方式送达《审计通知书》副本。 《审计通知书》发出后，审计小组拟定审计方案，并报审计法务部分管领导、常务副总经理审核，报总经理审批后执行。审计方案应包括如下内容： 编制审计方案的依据； 被审计单位的名称和基本情况； 审计的范围、内容、依据、重点、方式、实施步骤； 审计计划（审计时间、提供报告的时间）、审计费用预算； 审计小组负责人、审计小组成员名单及其分工。 实施审计 审计小组实施审计时，应当对被审计单位的内部控制制度进行符合性和实质性测试，据以确定审计的范围和重点，采取相应的审计方法。必要时，可以根据测试结果及时修改审计方法。 审计小组围绕审计事项，通过检查、观察、询问、盘点、监盘、计算、分析性复核等方法实施审计，通过规范方法获得必要的证据材料： 以书面形式存在并证明审计事项的书面证据； 以实物形态存在并证明审计事项的实物证据； 以录音、录像或计算机存储、处理的视听材料； 与审计事项有关人员提供的言证材料； 其他证据。 工程专项审计具体审计事项按《工程专项审计作业指引》执行，财务专项审计具体审计事项按《财务专项审计作业指引》执行，经济责任专项审计具体审计事项实施按《经济责任专项审计作业指引》执行，项目公司综合审计具体审计事项实施按《项目公司综合审计具体审计作业指引》执行。 审计人员收集审计证据，必须遵守下列要求： 客观公正、实事求是，防止主观臆断，保证证明材料的客观性； 对收集的证明材料进行分析判断，决定取舍，保证证明材料的相关性； 收集足以证明审计实施真相的证明材料，保证证明材料的充足性； 严格遵守法律、法规的规定，办证证明材料的合法性。 编制《审计工作底稿》 审计人员实施审计时，应当对审计工作进行记录，编制审计工作底稿。审计工作底稿应当记载审计人员在审计中获取的审计证据的名称、来源和时间等，并附审计证明材料。 审计人员应当对审计工作底稿的真实性负责。审计工作底稿可编制为项目审计工作底稿或汇总审计工作底稿： 分项工作底稿应当有审计人员根据审计方案确定的项目内容，逐项逐事编制而成，做到一项一稿或一事一稿； 汇总审计工作底稿应当在分项审计工作底稿编制完成的基础上，按照分项目审计工作底稿的性质、内容，进行分类轨迹，综合编制。 编制《审计报告》 审计小组应在编写审计报告前，对审计证据的客观性、相关性、充分性和合法性进行鉴定，对不够充分、有力、可靠的重要事项，应当进一步收集证明资料。 审计小组当对收集的审计证据进行整理、归纳、分类、分析和评价，针对审计事项，形成相应的审计结论与审计决议，编写《审计报告》。审计报告应对被审计对象的总体情况做出评价，指出存在的问题并提出改善的建议及改善时间的要求。 审计小组将审定的《审计报告》及审计结论和决定，报送审计小组组长审核，报常务副总经理审核、总经理审批。 整改完善阶段 被审计对象应按审计报告的审计结论和决定及时做出处理，填写《纠正预防措施单》，组织分析问题