审计典型案例.pptxVIP

. 案例一 查账人员2014年8月26日在审阅XX市中环电器公司2013年6月份的原始凭证时发现一张借支单。请用审阅方法确定该凭证中存在哪些疑点？ .单击此处添加文本单击此处添加文本案例一单击此处添加文本单击此处添加文本查账人员2014年8月26日在审阅XX市中环电器公司2013年6月份的原始凭证时发现一张借支单。请用审阅方法确定该凭证中存在哪些疑点？ 单击此处添加文本单击此处添加文本 . 案例一 .单击此处添加文本单击此处添加文本案例一单击此处添加文本单击此处添加文本 . ①业务员在市区内参加市工贸系统工作经验交流会,需要预借一万多元的差旅费吗? ②一次性付出一万多元的现金是否违反了现金管理规定?是否存在坐支现金的情况? ③人民币小写金额前没有按规定书写货币符号“￥”； ④人民币大写金额与小写金额不符，大写金额为11650元，而小写金额为11658元； ⑤ “公司负责人审批意见”栏内没有领导审批签名； ⑥小写金额前的“1”字比较粗大，大写金额前的“壹万”字体与后面的字体不同，结合未书写 “￥”来分析，“1”和“壹万”估计为添加，贪污款项可能性较大。 案例一 .单击此处添加文本单击此处添加文本①业务员在市区内参加市工贸系统工作经验交流会,需要预借一万多元的差旅费吗?单击此处添加文本单击此处添加文本②一次性付出一万多元的现金是否违反了现金管理规定?是否存在坐支现金的情况?单击此处添加文本单击此处添加文本③人民币小写金额前没有按规定书写货币符号“￥”；单击此处添加文本单击此处添加文本④人民币大写金额与小写金额不符，大写金额为11650元，而小写金额为11658元；单击此处添加文本单击此处添加文本⑤ “公司负责人审批意见”栏内没有领导审批签名；单击此处添加文本单击此处添加文本⑥小写金额前的“1”字比较粗大，大写金额前的“壹万”字体与后面的字体不同，结合未书写 “￥”来分析，“1”和“壹万”估计为添加，贪污款项可能性较大。单击此处添加文本单击此处添加文本案例一单击此处添加文本单击此处添加文本 . 某公司出纳员张某兼管销售账目，在月结现金收入日记账和编制汇总记账凭证时，故意把现金收入合计128 925元列为 128 295元，少列 630元，使现金日记账余额减少 630元，并将少列的 630元占为己有。为了取得试算平衡，同时在月结销售收入合计时，把销售收入合计1 635 810元，故意列为 1 635 180元，少列 630元。 （1）出纳员采用了什么手段达到其占用公款630元目的的？ （2）采用什么审计方法能够发现出纳员贪污现金的事实？ （3）出纳员凭什么达到了其贪污现金目的的？ （4）如果你是审计人员，从哪个方面入手能够提高对该舞弊发现的概率？ 案例二 .单击此处添加文本单击此处添加文本某公司出纳员张某兼管销售账目，在月结现金收入日记账和编制汇总记账凭证时，故意把现金收入合计128 925元列为 128 295元，少列 630元，使现金日记账余额减少 630元，并将少列的 630元占为己有。为了取得试算平衡，同时在月结销售收入合计时，把销售收入合计1 635 810元，故意列为 1 635 180元，少列 630元。单击此处添加文本单击此处添加文本（1）出纳员采用了什么手段达到其占用公款630元目的的？单击此处添加文本单击此处添加文本（2）采用什么审计方法能够发现出纳员贪污现金的事实？单击此处添加文本单击此处添加文本（3）出纳员凭什么达到了其贪污现金目的的？单击此处添加文本单击此处添加文本（4）如果你是审计人员，从哪个方面入手能够提高对该舞弊发现的概率？单击此处添加文本单击此处添加文本案例二单击此处添加文本单击此处添加文本 . 张某一人兼做出纳和销售两种账目，不符合现金收入内控制度中不相容职位分离的原则，这也为张某贪污现金提供了便利。要从根本上杜绝这种类型的现金舞弊案出现，应建立健全公司的内部控制制度。 案例二 .单击此处添加文本单击此处添加文本张某一人兼做出纳和销售两种账目，不符合现金收入内控制度中不相容职位分离的原则，这也为张某贪污现金提供了便利。要从根本上杜绝这种类型的现金舞弊案出现，应建立健全公司的内部控制制度。单击此处添加文本单击此处添加文本案例二单击此处添加文本单击此处添加文本 . 某企业签订了如下购销合同，请分析该合同存在哪些缺陷？ 工业用角钢购销合同 荣昌钢厂与华龙公司为购销工业用角钢，将签订以下合同：（1）荣昌钢厂为华龙公司提供工业用角钢1000吨。（2）华龙公司交货前预付货款40%，货到后，全部付清货款。（3）荣昌钢厂在签订合同后，在两个月内全部交货。（4）未尽事宜，相互协商解决。 荣昌公司： 华龙公司：