公司财务成本预算管理办法.docx

9 - PAGE 公司财务成本预算管理办法 第一章 总 则 第一条 加强预算管理，建立科学、高效的预算管理体系，规范企业运作，防范经营风险，发挥资产最大效益，保障国有资产保值增值。 第二条 本办法适用于公司（以下简称公司）。 第三条 预算是以价值形式反映的企业经营计划;预算管理是以预算为工具，通过预算编制、审批、执行与控制、调整、分析、考核等管理活动确保企业经营目标实现的过程。 第四条 预算管理的指导思想是：结合公司年度经营目标，制定涵盖生产、经营管理、基本建设、资本运营、财务管理等各个环节经济活动全过程、全方位的预算，实行全面预算管理，建立高效有序的预算组织体系、制度体系和科学、合理、先进的预算指标体系；以预算指导企业经济运行活动，提高资产运营效益和企业经营管理水平；强化预算约束力，落实预算考核机制，激励与约束并举，确保公司战略目标和年度经营目标的实现。 任务、原则和管理职责 第五条 预算管理的任务 细化公司资产经营目标并组织实施； 明确公司内部各个经营、生产环节的管理责任和权限； 以效益为出发点、以市场为导向，对公司经营活动进行全面控制、监督和分析； 保证公司各项预算目标的实现； 促进企业资源的有效运用。 第六条 预算管理的基本原则 战略导向原则； 责权对等原则； 以人为本的原则； 积极稳健原则; 效益优先原则。 第七条 预算管理权限 公司是预算管理的决策机构，审议批准公司年度预算方案。 第八条 预算管理组织 公司成立预算管理委员会 预算管理委员会是实施预算管理的专门管理机构，对公司总经理会议负责，根据总经理会议要求与审定的事项开展预算管理工作。其职责是负责审议公司的预算管理制度，负责公司全面预算的编审工作，拟定向公司提交的年度预算编制草案，分解下达公司批准的预算，协调解决本单位预算编制与执行过程中出现的重大问题，组织预算执行情况的分析和检查，提出对公司内各部门的预算考核兑现建议。 预算管理委员会的办事机构设在财务部门。财务部是预算管理的归口管理部门，配备专职的预算管理人员，职责是建立健全预算管理制度，组织公司预算编制、审查、汇总、上报、平衡、修订、下达、分析、控制、考核、报告等具体工作，跟踪监督预算的执行情况，向预算管理委员会提交预算报告草案等。 各部门是预算管理的责任中心，按照职责分工,具体负责本部门分管的业务指标、费用、收入的预算编制，负责对预算的执行、分析、控制工作。 公司的审计部门是预算管理的监督部门，对各单位的预算管理工作实施审计监督。 预算管理委员会负责组织预算的编制、上报、执行和分析及指导、分解、审定、调整、考核公司各部门的预算执行情况。 内容和程序 第九条 预算管理范围和内容 公司实行全面预算管理。按照全面性和系统性的原则，以公司预算目标为核心，各部门各项经营活动的各个环节均应纳入预算，实施预算的全面控制。 预算主要包括损益预算、资本性收支预算、现金流量预算、资产负债预算。 损益预算反映预算期内企业的利润目标及其构成要素情况。包括收入预算、成本费用预算等内容。 资本性收支预算反映预算期内企业资本性资金的筹集和使用情况。包括筹资、融资预算，基本建设、前期项目、科技开发、还贷等项目资金使用预算等内容。 现金流量预算反映预算期内企业现金流入、流出情况。包括现金流入、流出及其构成要素预算等内容。 资产负债预算反映预算期末企业资产、负债、所有者权益的情况。 根据公司长远发展战略编制中长期预算，并结合各年度实际目标分解编制年度预算。中长期预算应引导年度预算，年度预算根据外部市场变化和内部资源配置动态平衡优化中长期预算。 预算内容要全面准确、真实完整、资料齐全。各预算之间应协调统一，互相优化，严密衔接。 第十条 预算编制和审批 公司年度预算编制应以业务预算为基础，根据各职能部门审核的业务预算，编制公司的全面预算。 预算的主要依据是： 国家法律、法规、财经政策和有关规定； 公司发展战略和目标； 公司预算编制的总体原则以及年度工作目标； 公司预算年度生产、建设、经营计划以及有关合同、协议等； 公司预算年度内重大经营事项安排； 公司预算年度市场变化等重大影响因素。 公司应根据费用消耗水平制定科学合理的预算定额标准，并依据定额标准进行相关预算项目的编制。 公司年度预算编制、审批程序 司于每年11月底前下发公司下一年度预算编制原则、要求和预算统一格式给各单位，并提出具体要求和有关定额标准，各单位按要求编制预算草案。 财务部应于每年12月初编制本单位预算草案，提交公司预算管理委员会进行初审，形成预算草案。预算草案于每年12月底前报公司审查，并根据其审查意见调整后，确定年度预算方案，报请公司批准。 预算委员会根据公司批准公司年度预算方案，进行平衡分解后，下达各部门及公司年度预算。 各部门应根据公司下达的年度预算，编制