税务代理考点.pptx

; （三）税务代理关系终止;; 第二节 税收征收管理;五、税款征收管理;;（2）纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改正的，税务机关提请工商行政管理机关吊销其营业执照。 纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的，处2000元以上1万元以下的罚款；情节严重的，处1万元以上5万元以下的罚款。;（3）扣缴义务人未按规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的，由税???机关责令改正，可处以2000元以下的罚款；情节严重的，处以2000元以上5000元以下的罚款。;（4）纳税人未按规定的期限办理纳税申报和报送资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可处以2000元以下的罚款；情节严重的，可处以2000元以上1万元以下的罚款。;二、发票领购管理规程;;;第二节 发票的开具原则;;;; ;;;;;;;; 第一节 增值税纳税申报代理;（一）增值税纳税申报方式 远程申报：纳税人借助网络、电话或其他手段，将申报资料传输至税务机关进行申报。 上门申报：纳税人携带申报资料，直接到税务机关申报征收窗口进行申报。;（二）增值税纳税申报期限 1、3、5、10、15日（自期满 之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款） 1个月、1季度——仅适用于小规模纳税人（自期满之日起15日申报纳税） 具体纳税期限由主管税务机关按纳税人应纳税额大小分别核定；不能按固定期限纳税的，可以按次纳税。 ;（三）增值税申报资料 1、一般纳税人的纳税申报表及其附列资料 （1）《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》 （2）《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）； （3）《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）； （4）《增值税纳税申报表附列资料（三）》（应税服务扣除项目明细）； （5）《增值税纳税申报表附列资料（四）》（税收抵扣情况表）； （6）《固定资产进项税额抵扣情况表》。 ;2、小规模纳税人的纳税申报表及其附列资料 （1） 《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》； （2）《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》;3、纳税申报其他资料 （1）已开具的税控“机动车销售统一发票”和普通发票的存根联。 （2）符合抵扣条件且在本期申报抵扣的防伪税控“增值税专用发票”“货物运输业增值税专用发票”、税控“机动车销售统一发票”的抵扣联。 按规定仍可以抵扣且在本期申报抵扣的“公路、内河货物运输业统一发票”的抵扣联。 （3）符合抵扣条件且在本期申报抵扣的海关进口增值税专用缴款书、购进农产品取得的普通发票、铁路运输费用结算单据的复印件。 按规定仍可抵扣且在本其申报抵扣的其他运输费用结算单据的复印件。 （4）符合抵扣条件且在本其申报抵扣的《中华人民共和国税收缴款凭证》极其清单、书面合同、付款证明和境外单位地对帐单或者发票。 （5）已开具的农产品收购凭证的存根联或报查联。 （6）纳税人提供应税服务，在确定应税服务销售额时，按照有关规定从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的合法凭证及其清单。 （7）主管税务机关规定的其他资料。 ;2、进项税额 是指纳税人购进货物或者接受应税劳务和应税服务，支付或者负担的增值税税额。 采取一般计税法的一般纳税人购进货物或者接受应税劳务和应税服务所支付或负担的进项税额从销项税额抵扣的，应同时符合取得规定的抵扣凭证，用于销项税额相关的方面和在规定的时限内抵扣等条件，否则就不得从销项税额中抵扣。 ;（2）不得从销项税额中抵扣的进项税额 ①用于适用简易计税方法计税项目、非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、接受加工修理修配劳务或者应税服务。 其中涉及的固定资产、专利技术、非专利技术、商誉、商标、著作权、有形动产租赁，仅指用于上述项目的固定资产、专利技术、非专利技术、商誉、商标、著作权、有形动产租赁。 ②非正常损失的购进货物及相关的加工修理修配劳务和交通运输业服务。 ③非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配劳务或者交通运输业服务。 ④接受的旅客运输服务。 ;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;; 3.金融保险业的计税依据;3.金融保险业的计税依据;3.金融保险业的计税依据;;第一节　企业所得税基本知识;第一节　企业所得税基本知识;第一节　企业所得税基本知识;第一节　企业所得税基本知识;第一节　企业所得税基本知识; 4.损失：指企业在生产经营活动