税务会计-增值税.pptx

第三章 增值税;第一节 增值税概述;一、概念、类型及特点;（二）类型：;按纳税范围分类;从工业生产环节到商业批发、零售;按纳税基数分类;(三)特点;二、征税范围;单项选择题;多项选择题;多项选择题;增值税征税范围的特殊行为;（1）单位或个体经营者的下列行;（2）混合销售行为P40;多项选择题;Slide 17;（3）兼营非应税劳务行为P41;三、纳税人及其分类;（一）小规模纳税人;（二）一般纳税人;下列纳税人不属于一般纳税人：;判断题;四、税率、征收率;单项选择题;2．征收率;3．零税率;五、纳税期限和纳税地点;新;2．纳税地点;六、减免税;纳税申报表格;Slide 33;Slide 34;Slide 35;Slide 36;Slide 37;Slide 38;Slide 39;第二节 增值税的计算;一、一般纳税人增值税应纳税额的;（一）销项税额;1、一般销售方式下的销售额;代垫运费的问题;Slide 45;例;分析;2、特殊销售方式下的销售额;（1）采取折扣方式销售;其他销售方式;（5）包装物押金的处理;Slide 52;Slide 53;Slide 54;3、特殊行为的销售额;（1）视同销售行为P36;（2）混合销售行为和兼营的非应;（二）进项税额;1、准予从销项税额中抵扣的进项;金额;金额（续）;2、不得从销项税额中抵扣的进项;其他规定;Slide 64;（三）应纳税额;单项选择题;多项选择题;当期;1、销项税额的确认时间P48;2、进项税额的确认时间;例;Slide 72;二、小规模纳税人增值税应纳税额;例;分析;Slide 76;参考答案：;三、进口货物增值税应纳税额的计;例;分析;四、出口货物退（免）增值税的计;出口货物退（免）增值税的计算;（一） “免、抵、退”税的计算;Slide 84;例题;Slide 86;例;分析;（二） “先征后退”的计算方法;第三节 增值税的账务处理;一、一般纳税人的账务处理;（一）账户设置;（二）常见业务核算;1、销售业务;1、将自产、委托加工货物用于非;3、将自产委托加工或购买的货物;5、扣收逾期包装物的押金;2、采购业务;1、接受应税劳务;3、购进免税农产品;5、外购商品用于非应税项目;三、缴纳增值税;3、出口业务;花雨公司;腾达公司4月份发生如下业务：;分析;二、小规模纳税人的账务处理