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建 账;;;;1.1.1 会计凭证;;;;实务演练;新设企业成立,会计人员需要准备记账凭证和内部原始凭证。准备清单如下:;;实务演练;;;;;;熟悉企业财务制度;;;;;;;;;;;;;;;;;;;会计凭证;01 原始凭证
02 记账凭证
03 账务处理;熟悉原始凭证和记账凭证的内容与分类
掌握原始凭证和记账凭证的审核要点
掌握审核后的原始凭证的处理方法
掌握错误记账凭证的处理方法
掌握各类经济业务的账务处理;2.1;报销单、收据、发票等;原始凭证又称单据,是在交易或事项发生或完成时取得或填制的,用以记录或证明交易或??事项的发生或完成情况的文字凭据。
如下所示,是一张增值税专用发票:;外来原始凭证
自制原始凭证;;与资金相关的原始凭证;实务演练;;实务演练:与采购相关的原始凭证;;完全符合要求的;实务演练;;完全符合要求的
及时编制记账凭证
真实、合法、合理但内容不完整,
填写有误的
a. 退回给经办人员补充、更正、重开
b. 办理正式会计手续;2.2;经济业务内容摘要;按填制方式分类;2.2.2 填制记账凭证;;;重新填制正确的记账凭证;实务演练;;工作总结;2.3;经济业务;判断
经济业务类型;实务演练;收到员工代卫预借差旅费余款——判断为现金收款业务。;判断经济
业务类型;;实务演练;填写日期、摘要、附件数等信息,并做账务处理。;工业企业;实务演练;借:生产成本——垃圾桶 472824.00
贷:原材料 342534.72
应付职工薪酬 108661.96
制造费用 21627.32;①
判断
经济
业务
类型;实务演练;;①根据工资汇总表上的职工薪酬项目,按照部门确定费用归属:;实务演练;借:生产成本——直接人工 860000.00
制造费用——工资 74000.00
管理费用——工资 23000.00
贷:应付职工薪酬——短期薪酬——工资 936300.00;分开结转
方式;实务演练;;;THANK YOU;会计账簿;01 登记明细账和日记账
02 编制T型账和科目汇总表
03 登记总账及编制试算平衡表; 专业能力目标 ;3.1;实际工作中,企业还应设置会计账簿,以便直观反映企业的业务状况。常见的会计账簿有明细账和日记账。那么,哪些会计账簿应该由出纳负责?哪些应该由会计负责呢?;登记明细分类账;登记账簿的日期、
凭证号、摘要等信息;根据资料,登记北京丽人贸易有限公司当月应收账款-北京云凤贸易有限公司明细账。;;一般情况下,库存现金日记账和银行存款日记账都由出纳负责登记。
这两种日记账的格式与三栏式明细账的格式一样,登记方法类似,具体可参照三栏式明细账的登记内容进行学习。;
用于红字冲销法——冲销错误记录
用于多栏式账户(不设借贷时)——登记减少数
用于三栏式账户(未注明余额方向时)——登记负数余额
当国家统一会计制度规定时;实务中,不同明细分类账有不同的登记特点:;3.2;T型账是根据记账凭证来登记的简单账户格式,格式简单,可由会计人员自己绘制。会计绘制完T型账格式后,就可以开始进行编制工作,通常编制工作包括以下五个步骤:;2018年5月31日,会计开始编制T型账,请汇总应收账款的本期发生额、计算出期末余额。;本期发生额(借)=105300.00+25272.00+31590.00
+101088.00+42120.00
=305370.00;;设置账户科目
填写期初余额
登记经济业务
汇总本期发生额
结出期末余额;3.3;实务中,总账及试算平衡表是编制报表的主要依据,能够对明细分类账进行统一、总体的反映。总账根据总分类科目进行设置,用于记录总账科目的本期发生额和期末余额。;根据科目汇总表,登记2018年05月31日的应收账款总账。;;;实务中,会计账簿是连接财务报表与会计凭证的桥梁,会计人员必须熟悉公司的账务处理程序,具体可按照以下思路进行把握:;THANK YOU;对账与结账;01 对账
02 财产清查
03 错账查找与更正的方法
04 结账;;4.1;;4.2;公司该如何进行
审批前、后的账务处理?;;建立清查小组;;;2018年05月31日,
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