2023咨询工程师实务 ：投融资、财务经济分析综合练习.docVIP

2022年咨询工程师《现代咨询方法与实务》 模块二：投融资、财务经济分析综合练习 　　　　　 第 PAGE 13页 　　【案例分析】（设备购置、建设投资、总投资） 　　某项目的建设前期年限为1年，建设期为2年，该项目的实施计划为：第一年完成项目的全部投资40％，第二年完成60％，第三年项目投产并且达到100％设计生产能力，预计年产量为3000万吨。全套设备拟从国外进口，重量1850t，装运港船上交货价为460万美元，国际运费标准为330美元/t，海上运输保险费率为0.2685％，中国银行费率为0.45％，外贸手续费率为1.7％，关税税率为22％，增值税税率为17％，美元对人民币的银行牌价为1:6.6，设备的国内运杂费率为2.3％。 　　根据已建同类项目统计情况，一般建筑工程占设备购置投资的27.6％，安装工程占设备购置投资的10％，工程建设其他费用占设备购置投资的7.7％，以上三项的综合调整系数分别为：1.23、1.15、1.08。本项目固定资产投资中有2000万元来自银行贷款，其余为自有资金，且不论借款还是自有资金均按计划比例投入，年内均衡发生。建设期贷款年利率11％，按年计息，建设期内用自有资金按期支付利息。基本预备费费率10％，建设期内涨价预备费平均费率为6％，涨价预备费按工程费用和工程建设其他费之和计算。根据已建成同类项目资料，每万吨产品占用流动资金为1.3万元。 　　问题： 　　1.计算项目的设备购置费。 　　2.估算项目固定资产投资额。 　　3.试用扩大指标法估算流动资金。 　　4.估算该项目的总投资。（计算结果保留两位小数） ?? 『参考答案』 　　1.设备购置费计算如下： 　　（1）进口设备离岸价格＝装运港船上交货价＝460×6.6＝3036（万元）； 　　（2）国外运费＝单位运价×运量＝330×6.6×1850＝402.93（万元）； 　　（3）国外运输保险费＝（进口设备离岸价＋国外运费）×国外运输保险费费率＝（3036＋402.93）×0.2685％＝9.23（万元）； 　　（4）银行财务费＝进口设备离岸价格×银行财务费率＝3036×0.45％＝13.66（万元）； 　　（5）到岸价格＝进口设备货价＋国外运费＋国外运输保险费＝3036＋402.93＋9.23＝3448.16（万元）； 　　（6）外贸手续费＝进口设备到岸价格×外贸手续费费率＝3448.16×1.7％＝58.62（万元）； 　　（7）进口关税＝进口设备到岸价格×进口关税税率＝3448.16×22％＝758.60（万元）； 　　（8）增值税＝（进口设备到岸价＋进口关税）×增值税税率＝（3448.16＋758.60）×17％＝715.15（万元）； 　　（9）国内运杂费＝进口设备离岸价×国内运杂费费率＝3036×2.3％＝69.83（万元）； 　　（10）设备购置费＝3036＋402.93＋9.23＋13.66＋58.62＋758.60＋715.15＋69.83＝5064.02（万元）。 　　2.计算工程费用和工程建设其他费用 　　（1）工程费用＋工程建设其他费用＝设备购置费×（1＋建筑工程费占投资购置费的比例×建筑工程费的综合调整系数＋安装工程费占投资购置费的比例×安装工程费的综合调整系数＋工程建设其他费用占设备购置费的比例×工程建设其他费用的综合调整系数）＝5064.02×（1＋27.6％×1.23＋10％×1.15＋7.7％×1.08）＝7786.64（万元）。 　　（2）计算基本预备费 　　基本预备费＝（工程费用＋工程建设其他费用）×基本预备费费率＝7786.64×10％＝778.66（万元）。 　　（3）计算涨价预备费 　　涨价预备费＝7786.64×40％×[（1＋6％）－1]＋7786.64×60％×[（1＋6％）2－1]＝764.34（万元）。 　　（4）计算建设期贷款利息 　　建设期第一年贷款利息＝1/2×2000×40％×11％＝44（万元）； 　　建设期第二年贷款利息＝（2000×40％＋1/2×2000×60％）×11％＝154（万元）； 　　建设期贷款利息＝44＋154＝198（万元）。 　　（5）计算固定资产投资 　　固定资产投资＝工程费用＋工程建设其他费用＋基本预备费＋涨价预备费＋建设期利息＝7786.64＋778.66＋764.34＋198＝9527.64（万元）。 　　3.流动资金＝预计年产量×每万吨产品占用的流动资金＝3000×1.3＝3900（万元） 　　4.项目总投资＝固定资产投资＋流动资金＝9527.64＋3900＝13427.64（万元）。 　　【案例分析】