医疗卫生机构内部控制规范工作实施方案咨询服务.doc

医疗卫生机构内部控制规范工作实施方案咨询服务 【背景介绍】 一.为进一步提高行政事业单位内部管理水平，规范内部控制，加强廉政风险防控机制建设，2012年11月，财政部印发了《行政事业单位内部控制规范（试行）》（财会〔2012〕21号，以下简称《内控规范》），要求从2014年1月1日起施行。 二.2015年12月21日，财政部发布指导意见（财会[2015]24号），要求全面推进行政事业单位内部控制建设。特别提到已经建立并实施内部控制的单位，应当按照本指导意见和《单位内控规范》要求，对本单位内部控制制度的全面性、重要性、制衡性、适应性和有效性进行自我评价、对照检查，并针对存在的问题，抓好整改落实，进一步健全制度，提高执行力，完善监督措施，确保内部控制有效实施。内部控制尚未建立或内部控制制度不健全的单位，必须于2016年底前完成内部控制的建立和实施工作。 【医疗卫生机构内部控制规范工作实施方案】 一、工作内容 　 (一)控制目标 　　控制目标一般设为： 　　1.经济活动合法合规。采取必要的措施合理保证预算收支等各类经济活动在法律法规允许的范围内进行。 　　2.各项资产安全和使用有效。加强资产管理，做到资产实物与财务情况相吻合，合理保证资产的安全和完整。 　　3.会计信息真实、完整、可靠。合理保证会计信息的真实、完整，客观反映预算执行情况，为领导决策提供依据。 　　4.提高资金使用效率。做好预算管理，合理分配各项资金，不断提高资金使用效益。 　　5.作为反腐倡廉的重要手段。在医疗卫生机构内部逐步完善决策权、执行权和监督权分立的机制，发挥制度和流程的控制作用，有效预防腐败。 　　(二)实施范围 　　内部控制规范实施的范围包括：医疗卫生机构及所属各单位。 　　(三)实施原则 　　在医疗卫生机构制定实施内部控制的各项目标时，应当做到： 　　1.对医疗卫生机构内预算收支的全过程进行控制，资金走到哪里，内控跟踪到哪里。 　　2.突出重点，监控一般，对关键控制点和关键岗位要特别加以防范。 　　3.要相互牵制和制衡，各项经济业务的决策、执行、监督三个环节要相互分离，各环节的不相容岗位和人员要相互分离。 　　4.各项内控制度的建立与实施，要行得通、做得到、管得住、用得好、可持续。 　　(四)工作任务 　　1.梳理并完善经济业务流程。全面梳理并完善预算管理、收支业务管理、政府采购业务管理、资产管理、建设项目管理、合同管理等6大类经济业务流程，同时明确各经济业务流程中涉及到的部门、岗位、职责、权限等，在此基础上完善相关管理制度。 　　2.调整和明确职能分工。明确各项经济业务的归口管理部门、涉及部门、涉及岗位及岗位职责，解决跨部门协调问题。对部门间和部门内职责分工不合理处进行调整。 　　3.建立关键岗位责任制。对各项经济业务涉及的岗位，尤其是关键性岗位，明确岗位职责权限、人员要求、工作标准以及奖惩办法等。建立健全关键岗位人员的培训、评价、轮岗等制度。 　　4.明确经济业务的权限分配。针对不同的业务支出，设置不同权限的分级授权审批，控制风险避免审批权限高度集中。 　　5.建立内控评价与监督制度。建立内部监督、风险评估和内控评价制度，确保医疗卫生机构内部控制能够有效实施、发挥作用并适时更新。 　　 二、基本要求 　　医疗卫生机构实施内部控制，要通过机构设置、职能分工、岗位责任制、归口管理、三权分离等，将各项经济事项根据管理职能固化到具体的业务流程中，并对应到具体的工作岗位上。 　　1.预算业务管理。建立健全预算编制、审批、执行、决算与评价等预算内部管理制度。建立内部预算编制、预算执行、资产管理、基建管理、人事管理等部门或岗位的沟通协调机制，提高预算编制的科学性；建立预算执行分析机制；建立全过程预算绩效管理机制等。 　　2.收支业务管理。建立健全收入内部管理制度；建立健全票据管理制度；建立健全支出内部管理制度等。 　　3.政府采购业务管理。建立健全政府采购预算与计划管理、政府采购活动管理、验收管理等政府采购内部管理制度。 　　4.资产管理。建立健全货币资金、实物资产、无形资产等资产内部管理制度。建立健全货币资金管理岗位责任制；加强对银行账户的管理和资金的核查；对资产实施归口管理，建立资产台账，加强资产的实物管理等。 　　5.建设项目管理。建立健全建设项目内部管理制度、与建设项目相关的议事决策机制、与建设项目相关的审核机制；依据国家有关规定组织建设项目招标工作；加强对建设项目档案的管理等。 　　6.合同管理。建立健全合同内部管理制度；建立财会部门与合同归口管理部门的沟通协调机制，实现合同管理与预算管理、收支管理相结合；建立合同履行监督审查制度等。 　　 三、组织方式和职责 　　成立医疗卫生机构内部控制规范实施工作领导小组，下设办公室。 　　(一)