企业内部控制培训教材.pptx

企业内部控制 ;1内部控制理论沿革和批判 ;1.1内部牵制阶段 ;1.2内部控制阶段 ;1.3管理控制与会计控制阶段 ;1.4内部控制结构阶段 ;;;1.5一体化结构阶段 ;;内部控制管理报告的实证研究;内部控制的组成要素;;;;;;;;内部控制是相对于外部控制而言的，更确切地说内部控制是在组织内部针对不同的控制主体在其可控范围为了实现其既定的目标，以信息沟通为基础，采取一定的方法，对影响其目标实现的可控因素所作出的一切努力。这一概念涵盖了控制主体、控制客体、控制目标、控制手段和信息沟通等具体内容。一般意义的内部控制必须分解为不同的控制主体在其可控范围内的控制活动才能够真正成为具有可操作性的属于企业管理范畴的内部控制。;2从企业治理的总体框架来理解内部控制的主体定位;;;;;;;2.1以股东为主体的内部控制 ;;基本政策 ;激励 ; 进 一 步 思 考：; ; ; ;;上 市 公 司 独 立 董 事 试 行 现 状;推 行 独 立 董 事 制 度存 在 的 问 题; 董 事 会;3.2以经营者为主体的内部控制 ; 组 织（ 人 事） 控 制; 设 立 董 事 会 决 策 与 监 管 的 支 持 系 统;;; 责 任 中 心 的 设 立; 责 任 中 心 的 设 立;;总经理;图2 整合后的组织框架; 图3 整合后企业体现的财务功能;;2021/8/9; 预 算 控 制;预 算 与 组 织 控 制;全 面 预 算管 理 的 特 征 和 作 用;整合“四流”，创造“一流”;全 面 预 算管 理 的 过 程;企 业 预 算 的 内 容 体 系;预 算 编 制 起 点 的 合 理 确 定 问 题; 现 实 分 析： 我 国 企 业 全 面 预 算 管 理 的 不 足。; 会 计 信 息 控 制; 面 向 管 理 者 的 激 励;3.3以管理者为主体的内部控制 ; 管 理 者 约 束 和 激 励 的 目 标;一般控制方式 ;职 务 分 离：不 相 容 职 务 的 分 离;职 务 分 离:会 计 和 财 务 的 组 织 控 制; 企 业 财 务 处 的 主 要 职 责：; 会 计 处 的 主 要 职 责：;授权批准控制;文件记录控制 ;实物保护 ;员工素质控制 ;业务流程中的内部控制 ;采购循环:;采 购 循 环 中 的 内 部 控 制; 采 购 业 务职 务 分 离 控 制;建 立 严 格 的 货 款 支 付 制 度;固定资产循环:;固定资产循环中的内部控制;固 定 资 产 业 务 实 行 职 务 分 离 控 制;员 ???激励;管 理 者 和 工人 自 己 对 工 人 需 要 的 排 序 对 比;3企业集团内部控制;;A从介于市场与科层组织的中间组织看企业集团的基本特征;;;;市场与组织的参透与中间组织的形成：;;B企业集团的具体特征：;C企业集团的类型：;采用“母公司—子公司—工厂”方式的集团公司组织体制;采用“集团本部—事业部—工厂”方式的集团公司组织体;D与企业集团相关的其他中间组织;3。2企业集团治理及其与一般公司治理的异同;3。4集团公司对成员企业的控制和协调;;企业集团财务公司;中石化财务公司结算中心模式及运行机制;;;;;;财务公司总部;;D审计控制;欧洲大陆审计控制模式;日本审计控制模式;英美审计控制模式;3。4母公司对子公司的控制和协调模式;A企业集团的资本控制型模式;;;B企业集团的行政控制型模式;;;C企业集团的参与控制型模式;;;D企业集团平台控制型模式;;;4企业内部控制与财务风险预警;4.1预警，预警系统与预警管理;;4.3企业财务风险预警 的含义及特征;;;;;B预警操作工具;B1定量分析;单变模型：一元线性函数模型;;单变模型：企业股市跟踪法;多变模型：多元线性函数模型;Z分值模型具体判断标准;;;多变模型：多元线性函数模型（续）;F分数模式检验结果;多变模型：多元线性函数模型（续2）;;多变模型：企业安全率;经营安全率(安全边际率);;资金安全率;;B2定性分析;表3-3 ;;;;4.2部门财务预警系统;部门财务预警系统（续1）;部门财务预警系统（续2）;;2021/8/9;;;;;