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十三、所得税会计
（一）核算程序
所得税费用=当期所得税+递延所得税
当期所得税＝应纳税所得额×所得税税率＝（会计利润±利润表差异（永久性差异）+当期发 生可抵扣暂时性差异-当期发生应纳税暂时性差异）×当期所得税税率
递延所得税是指递延所得税资产和递延所得税负债在期末应有的金额相对于原已确认金额之间的差额。
递延所得税资产期末余额＝可抵扣暂时性差异期末余额×适用所得税税率 (2)递延所得税负债期末余额＝应纳税暂时性差异期末余额×适用所得税税率。
(3)通过递延所得税资产（负债）期末余额减期初余额得到递延所得税资产（负债）的本期的 发生额。
(二)资产计税基础确定
1．长期股权投资
（1）差异
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