矿泉水厂财务管理办法.docxVIP

XXX矿泉水业有限公司 财务管理制度 总则 1.1 为建设现代化企业制度，建立健全财务管理体系，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业财务通则》、《企业会计制度》，特指定本财务管理制度。 1.2 本管理制度适用于山西采凉源泉水业有限公司,各部门人员在财务会计工作中必须认真执行本制度. 会计机构、会计人员的管理 2.1 公司设立财务部做为财务会计机构，财务部职责：在公司总经理的领导下，财务部负责全公司的财务管理工作和会计核算工作，包括：财务人员的管理、检查公司会计核算工作、合理分配使用资金；做好与库管部门的队长工作，指导库管人员建账、对账；指导车间统计员做好工时、材料消耗额编制工作、建立车间工序流转程序、建立适合企业需求与发展的成本核算模式、指定成本管理制度与控制制度;做好财务分析工作，为公司领导决策提供各种信息资料. 2.2 财务部下设财务科、供应科、仓储科、审计科.岗位设置为：会计、出纳、成本核算员、采购员、保管员。 2。3 各岗位人员必须具备相应任职条件和资格，持证上岗. 2.4 各岗位人员调换工作时，须办理交接手续. 流动资产的管理 3。1流动资产包括现金、各种存款、应收及预付账款、其他应收款、存货等. 3.2 现金管理 3.2.1 出纳员要认真执行有关现金的管理规定. 要严格控制费用报销和个人借款，个人借款、对外付款要实行总经理一支笔签字批准制度，要有经办人员签字和部门负责人审核并注明用途.总经理外出或因生产经营急需等特殊情况下,经总经理授权的人员可签批，总经理归来后须补办有关手续. 3。2。2 出纳员不得兼管有关债权、债务、收入、费用的账务登记工作和会计档案管理工作。 收付款凭证的内容必须完整、合法；报销凭证必须是国家印制的发票及单据，不得使用白条或其他不规范的凭证报销各项费用,凭证审核后方可逐笔登记现金日记账。 日记账要逐日结出余额，并与库存现金核对,月末与总账相核对。出现长、短款且又无法查明原因的，长款归公，短款由责任人赔偿. 3.2。3有关人员因公外出时要做好出差登记，方可到财务部门预借差旅费。出发归来后的三天内及时到财务部门结算，做到一次一清,不允许跨越结算和几个地方出差混合结算,对于前账未清或跨越占用公款者，可按月息10％计收利息并扣发工资。 3。2。4 企业可根据业务大小核定库存现金限额（三天零用量)，当日收取的现金要及时送存银行，不得留存超限额的过夜现金，以确保财产安全。 3。2。5 企业职工报销费用时，出纳人员要及时扣除各种借款,不允许职工长期占用企业资金，各种借款条月底必须入账,不允许出现跨月白条顶库现象。 3。2。6 现金出纳是企业的资金结算中心,企业应将营业收入、职工罚款等款项及时交付财务部门,以便及时处理账务。 3。3 银行存款管理 3.3.1 会计人员要认真执行《银行结算办法的暂行规定》，银行支票等结算凭证和印鉴要由两人分开保管。 3。3.2 财务人员要严格银行存款之处控制,银行付款必须经总经理批准，手续齐备，不准携带空白支票外出，确须携带空白支票外出者,须经领导批准，办理领用登记手续,要建立支票领用登记簿，空白支票必须填写日期并在预计最高金额位画人民币符号，因使用支票不当造成企业损失时，应由当事人承担赔偿责任。携带空白支票办理结算后，要当天将存根和有关凭证带回，并到财务部门及时结算，不准将空白支票留存其他单位。凡前账未清者，不准再领用支票。 3。3。3 银行存款日记账逐笔逐日登记，每日结出余额,定期与银行对账单相核对，并编制银行余额调节表,调整未达账项，出现长期未达账项时要查明原因，上报领导. 3。4 应收账款及预付账款的管理 3。4.1 企业要更具经营业务的内容和户别设置应收账款明细分类账，即按债务人的具体名称设置登记明细分类账，不准笼统的以地名或其他代替.应收账款的发生和确认必须有索取价款的凭证(包括合同、收到条、欠款条以及业务经办人员的保证书等），不得单方入账。 财务部门要会同供应、销售部门建立健全销售商、供应商的客户档案。 3.4。2 各项债权、债务要定期进行清理核对，每年最少进行一次发函或派员核对，每季度末要编制账龄分析表，并上报有关领导。对发生的应收账款、其他应收款、预付账款等应收账款，按照谁经办谁回收的原则，损失者或已采取各种必要措施确实无法收回的坏账损失，由当事人按责任赔偿相应损失后及时处理账务。 3。4。3 收回的账款要及时上交财务部门，如发现货款已被私自挪用不交者，交司法部门处理。 3。4。4 企业要严格控制内部职工的业务借款和生活借款，健全借款审批制度,职工调离时财务部门应当与其他部门搞好各种债权债务的清算工作. 3.4。5 支付预付账款必须有合同、协议书等书面文件，根据合同需预付账款时,须经办人签章，经领导批准后方可付款,并同事向财务