纳税检查课件.pptxVIP

;第一节 会计报表的检查分析;二、资产负债表的审查分析;（二）利用有关财务指标进行比较分析，找出线索;存货周转率=销售成本/存货平均余额 存货周转天数=360/存货周转率;（三）审查资产负债表中与纳税有关的重点项目;4、审查分析“短期投资”和“长期投资” 项目 ;三、利润表的审查分析;３、审查分析“税金及附加”;（二）运用财务指标进行比较审查分析;（二）运用财务指标审查分析;四、现金流量表的审查分析;2、现金流动负债比;;第二节 会计账簿的检查分析;（五）将总分类帐中所反映的各项经济业务本期发生额的增减变化 情况与上期进行比较;二、明细分类帐的检查分析;（三）检查各明细帐户的本期发生额及期末余额是否正常、合理 ;第三节 会计凭证的检查分析;3、凭证手续是否完备，各项内容是否已全部逐项填入，有无经手、验收、批准和填制单位的签章;二、记账凭证的检查分析;增值税的检查;一、一般销售方式下销售额的检查;（一）不按税法规定确认销售收入的纳税义务发生时间;2、检查内容与方法;2、检查内容与方法;（二）将取得的应税收入全额或部分直接记入“往来”;3、检查调账处理;处理方法二：该错帐如在帐务处理后的次月又在同一纳税年度内发现，由于业务发生当月已作了月终结算，有关收入、成本、费用已经结转到“本年利润”，相关税金已经缴纳。在帐务调整时，可直接从借方冲转“其他应付款”账户的金额，按规定计算偷逃的增值税额和应增加的本年利润额记入相应会计科目的贷方。;处理方法三：该错帐如在帐务处理后的次年发现，由于业务发生当年已作年终决算，有关收入、成本、费用已经结转到“利润分配——未分配利润” 账户，相关税金已经缴纳。做帐务调整时，可直接从借方冲转“其他应付款”，按规定计算偷逃的增值税记入相应会计科目的贷方，影响以前年度的利润额记入“以前年度损益调整”账户。;（三）将取得的应税收入全额或部分直接记入“所有者权益”账户;（三）将取得的应税收入全额或部分直接记入“所有者权益”账户;3、检查调账处理 处理方法二：错账如在账务处理后的次月而又在同一个纳税年???内发现,则由于业务发生当月已作了月终结算,因而有关收入、成本、费用已经结转,相关税金也已经缴纳。作账务调整时,可直接从借方冲转“资本公积”账户的金额,将按规定计算出的逃避的增值税和应查增的本年利润额记入相关会计科目的贷方。 ;;（四）将取得的应税收入全额或部分直接记入“费用、  营业外收入”账户;（四）将取得的应税收入全额或部分直接记入“费用、  营业外收入”;（四）将取得的应税收入全额或部分直接记入“费用、  营业外收入”;（四）将取得的应税收入全额或部分直接记入“费用、  营业外收入”;二、特殊销售方式下销售额的检查;（二）以旧换新方式销售货物的检查;（四）以物易物方式销售货物的检查;（五）销售使用过的货物性固定资产的检查;（六）没收包装物押金收入的检查;2、检查方法 (2)检查“其他应付款”明细账借方发生额的对应账户,看有无异常的对应关系。如发现有与 “盈余公积”、“营业外收入”等账户相对应的情况,一般就是将应没收的包装物押金挪作他用。经检查核实后,应按税法规定计算补缴增值税。 (3)对销售酒类产品企业(除啤酒、黄酒外)收取的包装物押金,检查是否按税法规定在当期计提增值税,有无滞后计提税金的问题。;三、视同销售的检查;三、视同销售行为的检查;四、组成计税价格的检查;四、组成计税价格的检查;五、混合销售行为的检查;六、兼营业务的检查;;六、兼营非应税劳务的检查;一、进项税额扣除范围的检查;一、进项税额扣除范围的检查;一、进项税额扣除范围的检查;一、进项税额扣除范围的检查;（二）购、销货物运输费用进项税额的检查;;（三）购进免税农产品进项税额的检查;（三）购进免税农产品进项税额的检查;（三）购进免税农产品进项税额的检查;;;;;;（四）进口货物进项税额的检查;（四）进口货物进项税额的检查;（五）进货退回或折让进项税额的检查;（五）进货退回或折让进项税额的检查;（五）进货退回或折让进项税额的检查;（六）纳税人购进国内旅客运输服务进项税额的检查;;;二、不得抵扣进项税额及转出的检查;二、不得抵扣进项税额及转出的检查;三、销售返还进项税额转出的检查;三、销售返还进项税额转出的检查;三、销售返还进项税额转出的检查;三、销售返还进项税额转出的检查;四、进项税额抵扣时间的检查;四、进项税额抵扣时间的检查;五、生活性服务业增值税加计抵减政策的检查;一、增值税“应交税费”明细帐的检查;一、增值税“应交税费”明细帐的检查;一、增值税“应交税费”明细帐的检查;一、增值税“应交税费”明细帐的检查;二、增值税检查后的调帐方法;二、增值税检查后的调