汽车公司审计报告.docVIP

汽车公司审计报告 案例2：专项审计案例 一、审计背景 二、基本情况 上海东昌企业（集团）有限公司成立于1992年，是集实业、投资、网络、国内外贸易、房地产开发、服务并举的综合性企业集团公司。1998年12月东昌公司启动sgm一般仓库一体化管理项目，负责采购并提供给上海通用汽车公司备品备件等物料、办公用品，为通用公司提供间接物料一体化管理服务。该项目根据不同阶段实际状况采用不同的物料采购确认方法，具体如下： （一）第一阶段：1998年12月24日－1999年4月11日 sgm授权东昌公司在一般仓库项目启动阶段，应sgm要求为其进行一般仓库物料采购。事先无需确认。 （二）第二阶段：1999年4月12日－2000年12月15日 数比例为8.20%、金额比例为53.97%；办公用品抽查540笔，抽查金额6.56万元，抽查的笔数比例为9.96%、金额比例为8.11%（详见附件1）。 四、样本审计情况 （一）备品备件等物料的样本审计情况 经审核东昌公司提供的资料技术，截止2002年2月28日通用公司向东昌公司领用备品备件等物料共94591笔，总金额9275.15万元。本次审计，对备品备件等物料实际抽查7759笔，抽查金额5005.50万元，抽查的笔数比例为8.20%，金额比例为53.97%，抽查情况如下： 1、本次审计，我们根据通用公司“关于对东昌公司2002年2月以前采购物料审计的差错标准”（以下简称“标准”）审核抽取的样本，发现东昌公司1999年1月至2002年2月供应给通用公司的物料系统金额与“标准”存在差异的共96笔，差异金额绝对值为78,681.58元，差异金额正负轧差数为70,151.96元（差异明细清单详见附件2），差异分布情况如下： （1）数据区间在20,000.00元以上的差异情况： 差异笔数共4笔 差异金额绝对值58,934.50元 差异金额正负轧差数58,484.94元 其中：正差笔数3笔 正差金额58,709.72元 负差笔数1笔 负差金额224.78元 （2）数据区间在2,000.00元—20,000.00元的差异情况： 差异笔数共23笔 差异金额绝对值16,291.60元 差异金额正负轧差数12,935.08元 其中：正差笔数20笔 正差金额14,613.34元 负差笔数3笔 负差金额1,678.26元 （3）数据区间在500.00元—2,000.00元的差异情况： 差异笔数共26笔 差异金额绝对值3,022.99元 差异金额正负轧差数-1,136.95元 其中：正差笔数15笔 正差金额943.02元 负差笔数11笔 负差金额-2,079.97元 （4）数据区间在500.00元 以下的差异情况： 差异笔数共43笔 差异金额绝对值432.47元 差异金额正负轧差数-131.11元 其中：正差笔数24笔 正差金额150.68元 负差笔数19笔 负差金额-281.79元 2、根据东昌公司提供的资料反映，东昌公司1999年1月至2002年2月供应给通用公司备品备件等物料，领料单中领料人、签收人栏未有通用公司签名的有2笔，金额40,975.42元，分布情况如下： （1）数据区间在20,000.00元以上的1笔，金额为30,489.70元 （2）数据区间在2,000.00元—20,000.00元之间的有1笔，金额为10,485.72元 （经通用公司相关人员事后确认，上述2笔物料通用公司已领用。） （二）办公用品审计情况 经审核东昌公司提供的有关办公用品资料，截止2002年2月28日通用公司向东昌公司领用办公用品共5424笔，总金额80.90万元，占总体金额的比例为0.86%。本次审计，实际抽查办公用品540笔，抽查金额65,577.38元，抽查的笔数比例为9.96%，金额比例为8.11%。由于东昌公司建立电脑中心系统时未将以前的办公用品采购、领料业务补登入系统，亦未提供有关办公用品收、发、存明细帐，导致被抽查到的领用办公用品结算价格无法与该办公用品采购价格建立对应关系，又由于东昌公司办公用品购货发票等原始票据保存在集团公篇二：汽车费用审计报告 关于行政部2006~2012年部分汽车费用审计报告 公司领导： 公司行政部副经理***于2012年初提交95份2006~2012年的汽车费用原始凭证申请审核报销，金额总计26万余元。审计部受公司领导委托予以审计。 一、基本情况 公司行政部副经理***提交的95份2006~2012年汽车费用原始凭证（下称“95份原始凭证”），财务核算分类汇总如下： 该分类汇总表中各年汽车费用占比及各类汽车费用汇总占比图示如下： 图一 图二 其中2010年、2011年各类汽车费用占比图示为： 图三