企业内部控制与制度设计课件.pptxVIP

;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;（1）仓储部经理制定存货保管制度，报请总经理审批后执行； （2）仓库管理员在质检部的协助下，对存货进行验收入库，根据存货的属性、包装、尺寸等的不同安排存放场所，并对入库的存货建立存货明细账，详细登记存货类别、编号、名称、规格型号、数量、计量单位等内容，并定期与财务部就存货品种、数量、金额等进行核对； （3）仓库管理员对存货进行在库保管，具体包括控制仓库温湿度、防霉防腐、防锈、防虫害、安全、??生管理等内容； （4）仓库管理员要定期或不定期做好存货的在库检查工作； （5）仓库管理员在存货在库检查中发现异常情况应及时处理，对不能解决的问题要及时报请仓储部经理进行处理； （6）仓储部经理根据分析结果提出解决方案，在权限范围内的直接交由仓库管理员进行处理，需总经理审批的方案，经总经理审批后交仓库管理员处理； （7）根据分析结果，调整库存盈亏处理，填写“库存调整表”交总经理审批。 ;; （1）企业应根据固定资产的使用情况、生产经营发展目标等因素编制固定资产采购预算，并由财务总监下达，企业各部门应严格执行； （2）由固定资产的使用部门根据业务发展目标、固定资产的新旧程度、使用频率、废品率等因素提出固定资产的采购申请； （3）由资产主管组织相关人员组成固定资产验收小组，对采购的固定资产进行验收，验收主要考察外包装、规格、型号、配置、数量和资料六个方面； （4）会计应根据固定资产的取得方式确定固定资产成本的构成，并进行相应的账务处理； （5）固定资产核算包括固定资产折旧核算和固定资产后续支出核算。 ;;（1）由固定资产使用部门制订固定资产盘点计划并进行盘点； （2）若固定资产盘亏，固定资产主管会计与固定资产使用部门办理固定资产注销手续；若固定资产盘盈，固定资产主管会计与固定资产使用部门办理固定资产增加手续； （3）若固定资产盘亏，固定资产主管会计与固定资产使用部门办理固定资产注销手续；若固定资产盘盈，固定资产主管会计与固定资产使用部门办理固定资产增加手续； （4）固定资产使用部门根据固定资产的使用状况提出固定资产维修申请； （5）固定资产维修分为大修理和经常修理，大修理应经过财务总监审批后执行； （6）固定资产维修符合固定资产确认条件的，应当计入固定资产成本；不符合固定资产确认条件的，应当计入当期损益； （7）固定资产处置包括固定资产出售、转让、毁损和报废四种情况； （8）固定资产因出售、转让、毁损和报废而进行的处置收入应计入当期损益，通过“固定资产清理”科目进行核算;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;; 内部控制与制度建设基础;任务一 认知企业内部控制;（二）内部控制制度阶段;（三）内部控制分类;（四）内部控制整合框架阶段;“三个目标”是： （1）财务报告的可靠性； （2）经营活动的效率和效果； （3）相关法律法规的遵循。;（五）企业风险管理—整合框架阶段;企业风险管理—整合框架（COSO立方体）;任务一 认知企业内部控制;（二）内部控制的基本目标;（三）内部控制分类;三、内部控制的基本要素;三、内部控制的基本要素;三、内部控制的基本要素;三、内部控制的基本要素;三、内部控制的基本要素;任务二 掌握内部控制的方法和手段;（二）不相容职务相分离的基本要求;（三）不相容职务相分离的基本内容;（一）授权审批控制的定义 ;（二）授权审批控制的基本要求 ;（三）授权审批控制的基本内容 ;授权控制有常规授权和特别授权两种形式。常规授权是指企业在日常经营管理活动中按照既定的职责和程序进行的授权。特别授权是指企业在特殊情况、特定条件下进行的授权。;（一）会计系统控制的定义 ;（二）会计系统控制的基本要求 ;（三）会计系统控制的基本内容 ;四、财产保护控制;（二）财产保护控制的基本要求 ;（三）财产保护控制的基本内容 ;五、预算控制;五、预算控制;五、预算控制;（一）营运分析控制的定义 ;（二）营运分析控制的基本要求 ;（三）营运分析控制的基本内容 ;（一）绩效考评控制的定义 ;（二）绩效考评控制的基本要求 ;（三）绩效考评控制的基本内容 ;任务三 熟知内部制度建设原理;二、内部控制制度建设的基本内容;三、内部控制制度建设原则 ;四、内部控制制度建设的基本程序;五、内部控制制度建设应注意的基本问题;任务四 项目实训——企业内部环境比较; 实训分小组进行，以小组为单位完成相应的实训任务，并形成实训报告，参加讨论与讲评。;【实训资料】（见P22~27页）;【实训步骤】;【实训考核】;【实训成果提交要求】;;案