(完整版)chpt05 2 家庭财务报表和预算的编制与分析.ppt

五、收入预算－收入来源的分类与特性 五、城镇居民收入来源 五、家庭收入预算表 应有家庭消费支出=期待水准的每人消费性支出×家庭人口数 应有家庭年收入=应有年消费支出+购房贷款本息摊还额+教育金储蓄+退休金储蓄 购房房贷本息负担=PMT(6%,20,房价*70%)，以房贷利率6%，贷款20年来估计年本息摊还额，房价=期待水准的需求面积×家庭人口数×期待地区的单价。 退休金储蓄以(期待水准的生活费用需求×2人×退休后生活年数20年)/(距离退休年数)来计算。 教育金储蓄=(未成年子女数×期待水准的教育费用)/距离子女上大学年数 以上均假设投资报酬率等于学费成长率和通货膨胀率。 五、收入预算—应有收入计算 五、收入预算—应有收入计算案例 六、支出预算的步骤 六、家庭支出预算表 六、各年度的人均消费支出与支出比率 六、人均消费支出与支出比率—按收入阶层分 六、人口、收入、支出与储蓄 家庭财务预算控制方式 家庭财务预算控制表 家庭财务预算差异分析 §5.7.2 家庭财务预算的控制 一、家庭财务预算控制方式 二、家庭财务预算控制表 实际支出记账科目与预算科目统计基础需完全一致才有比较意义, 未归类的其他收入或其他支出的比例应不超过10% 如实际与预算差异超过10%以上，应找出差异的原因 最好能依照家庭成员分类, 看谁应该为差异负责任 如果差异的原因的确属于开始预算低估, 此时应重新检讨预算的合理性并修正, 但改动太过频繁将使预算失去意义 要达成储蓄或减债计划, 需严格执行预算 若某项支出远高于预算，可订达成时限，逐月降低差异 若同时有多项支出差异，可每个月找一项重点改进 出现有利差异时，也应分析原因，并可考虑提高储蓄目标 三、家庭财务预算的差异分析 模拟未来3至5年按月份的现金流量； 除薪资外，估计可领奖金、红利的月份及金额； 需掌握一年中保费与学费的支出月份； 可就短期目标（如国外旅游/购车购房/结婚/子女出生等），估计达成月份和金额进行模拟； 理财收入以当前实际收入为准，保守估计； 若模拟的生息资产在某一段时期内为负数，表示需借钱周转才能完成原定短期目标。 §5.7.3 家庭现金流量预估表的编制 彭先生有一个刚上幼儿园的3岁小孩。在2006年12月底时做3年现金流量规划至2009年12月底，期初现金余额为4万元。 每月彭先生扣缴所得税与四金后的收入为5,000元，配偶为4,000元。每年1月份，彭先生会领到公司加发的相当于其两个月工资的奖金，但配偶的一年奖金仅为其一个月的工资。未来3年内，彭先生预计在每年7月调薪，每月在上一年基础上增加500元，配偶预计在每年1月调薪，每月在上一年基础上增加500元。 家庭现金流量预估表编制案例 月支出方面，一家三口生活费3,000元，房租1,700元。每学期要缴幼儿园学费4,000元，分别在2月与8月缴纳。同时，一家每年计划在五一假期出国旅游，预算15,000元；十一假期国内旅游，预算5,000元。除旅游预算外，其他支出都假设每年会增加5%。当前每月定期定额投资基金1,000元。 每年4月年缴保费7,000元。期初现金余额40,000元，彭先生打算在三年内花100,000元购车，何时可在完成所有其它计划下以现金购车?现金余额至少要维持三个月含基金定投的月支出。 家庭现金流量预估表编制案例 未来3年的现金流量预估表（单位：千元） 未来3年的现金流量预估表（单位：千元） §5.8 家庭财务报表与预算 综合案例 案例基本资料 编制2006年12月收支储蓄表 编制2007年年收支预算表 编制2006年12月的资产负债表 编制2007年月消费支出预算表 执行预算 To be covered 张浩先生当前30岁，与25岁的王琳小姐3年前结婚，1年前生一个小男孩张强，上班时间由祖母免费照顾。 张先生刚以首付款100,000元、住房公积金贷款200,000元购置300,000元房屋自住，贷款年限20年，住房公积金贷款利率4.59%。 当前的资产中有现金460元，活存10,000元，国内股票型基金40,000元，国债50,000元，按照当前的投资组合，预期投资报酬率为6%。 张先生2006年12月税前收入为4,000元，张太太税前收入为3,500元，生活支出为4,000元。失业保险金为工资的1%。 一、案例基本资料 个人养老保险金账户缴存为工资的8%，当前张先生与张太太的个人养老金账户余额分别为10,000元与8,000元。 住房公积金单位与个人缴存额各为工资的6%，住房公积金缴存额都用来支付房贷本息。 张先生与张太太的医疗保险金个人账户余额分别为3,000元与2,000元。医疗保险金个人账户缴存额为工资的2%，单位缴存额为工资的1.8%，都用来作为大额医疗准备。 一、案例基本资料 夫妻于2006年底共同