公司债务风险预警及管控实施办法.docVIP

2 - 1 - 公司债务风险预警及管控实施办法 第一章 总则 第一条 为进一步增强**（集团）有限公司（以下简称集团公司）债务风险管控能力，构建债务风险监测预警机制，实现稳健经营，根据《市国资委党委市国资委关于印发加强市管企业债务风险防控指导意见的通知》、《市国资委关于印发市国资委监管企业债务风险预警体系实施办法的通知》及有关规定，结合集团公司实际情况，制定本办法。 第二条 本办法适用于集团公司合并范围内单位（以下简称各所属企业）。 第三条 **财务有限公司（以下简称财务公司）为非银行金融机构，融资性债务为银行间同业业务，属其日常经营业务范畴；经费单位为非独立法人主体，无融资性债务。因此，本办法适用范围不包括上述单位。 第四条 集团公司债务风险预警及管控是以月度财务报告为基础，运用信息化手段生成预警指标，通过与指标评价标准等进行对比，确定每项指标所处区间，运用定量定性分析，划分不同风险等级，实施分类分级管控，并定期开展跟踪监测、反馈通知和监督检查等系统工作。 第五条 债务风险预警及管控管理原则： （一）客观全面，及时准确 各所属企业应按照集团公司统一要求，认真测算上报本企业债务风险预警指标，并确保相关数据真实性、及时性、准确性，不得虚报、瞒报、拒报、迟报，确保债务风险预警指标体系客观全面，真实准确反应本企业财务运行情况。 （二）动态监测，提前预警 各所属企业应建立本企业债务风险预警指标的动态监测机制，及时反映可能存在的风险点，强化对相关财务指标变动情况的分析研究，不断提高债务风险提前预警能力，提升财务策略的前瞻性，对于债务风险及时预警，及时报告。 （三）快速反应，协同应对 各所属企业应随时做好应对突发债务风险事件的准备，制定涵盖包括业务、财务、法律等多部门的债务风险防范化解方案及应急处置预案，在处置预案执行过程中，各部门应相互配合，共同研究解决方案，确保突发事件妥善处置。 第二章 职责分工 第六条 集团公司计划财务部是集团公司债务风险预警及管控的主管部门，主要职责包括： （一）建立健全集团公司债务风险预警管控制度及债务风险预警指标体系； （二）统计汇总各所属企业债务风险指标情况； （三）综合判断各所属企业债务风险预警情况并及时向所属企业发布； （四）组织实施集团公司本部债务风险管控工作； （五）监督指导各所属企业开展债务风险管控工作； （六）其他应当履行的职责。 第七条 集团公司组织人力部职责： （一）根据本办法相关规定，在企业负责人绩效考核中根据计划财务部提交的考核结果及扣减意见实施薪酬兑现； （二）根据本办法相关规定，调整相关所属企业员工薪酬； （三）其他应当履行的职责。 第八条 **发展控股有限公司、**股份有限公司等板块运营主体主要职责： （一）组织实施本企业债务风险管控工作； （二）统计汇总所属企业债务风险指标情况； （三）监督指导所属企业债务风险管控，负责所属企业 债务风险化解工作； （四）其他应当履行的职责。 第九条 各所属企业主要职责： （一）各所属企业是本企业债务风险防范化解第一责任人，负责组织实施本企业债务风险管控工作，制定本单位债务风险防范化解方案； （二）制定本企业债务风险预警及防控管理制度； （三）监测本企业债务风险指标变动情况并按集团公司要求定期上报； （四）其他应当履行的职责。 第三章 债务风险预警指标体系主要内容 第十条 债务风险预警指标包括：资产负债率、平均融资成本率、已获利息倍数、流动比率、速动比率、现金流动负债比率、带息负债比率、或有负债比率。 （一）资产负债率，反映在总资产中通过负债来筹集的比例，也可以衡量企业在清算时保护债权人利益的程度。计算公式为：负债总额/资产总额*100%。 （二）平均融资成本率，反映企业使用融资性债务支付给资金所有者的平均报酬水平。计算公式为：年度总融资成本/各类融资余额*100%。融资成本为年化综合融资成本，包括约定利息、发行费及其他相关费用。 （三）已获利息倍数，用来分析公司在一定盈利水平下支付债务利息的能力。计算公式为：（利润总额+利息支出）/利息支出*100%。 （四）流动比率，是用来衡量企业流动资产在短期债务到期以前，可以变为现金用于偿还负债的能力。计算公式为：流动资产/流动负债*100%。 （五）速动比率，是衡量企业流动资产中可以立即变现用于偿还流动负债的能力。计算公式为：（流动资产-存货）/流动负债*100%。 （六）现金流动负债比率，是从现金流量角度来反映企业当期偿还短期负债的能力。计算公式为：经营现金净流量/流动负债*100%。 （七）带息负债比率，反映企业负债中带息负债的比重，在一定程度上体现了企业未来的偿债压力。计算公式为：（短期借款+一年内到期的非流动负债+长期借款+应付债券+应付利息）/负债总额*1