企业所得税汇算清缴指引.pdf

2021年度企业所得税汇算清缴操作指引 2021年度企业所得税汇算清缴操作指引 引 言 尊敬的纳税人： 大家好！一年一度的企业所得税年度汇算清缴工作又开始了，为了帮助大家理解必威体育精装版政策，熟练掌握申报表填报方法，及时防范涉 税风险，更好地进行汇算清缴申报，我们制作了《2021 年度企业所得税汇算清缴操作指引》，内容分企业所得税汇算清缴简介、2021 年度出台企业所得税相关政策和电子税务局操作指引三个部分，主要对居民企业所得税汇算清缴相关规定、申报表体系和年度申报 表（A 类）表单填报要点、2021 年度申报表修订情况进行了归纳，对2021 年度出台相关政策进行了梳理，对年度申报表（A 类）的电子 税务局申报流程进行了简单介绍，结合近两年督查审计的高频点对报表填写常见问题及注意事项进行了整理，供广大纳税人参考学习。 匆忙之中难免有所疏漏，部分政策梳理限于篇幅仅展示了政策文件号，具体内容请您登录国家税务总局官网税收政策库（网址： /chinatax/n810825/index.html）查阅，同时您可以通过以下方式（网址/col/col9468/index.html 获取《2021 年度企业所得税政策文件汇编（电子版）》。 疫情当前，我们衷心希望这本薄薄的小册子能为您的申报助一臂之力，希望您阅后提出宝贵意见，便于我们进一步完善改进。 2021年度企业所得税汇算清缴操作指引 目 录 第一部分 企业所得税汇算清缴简介1 一、企业所得税汇算清缴政策规定1 （一）汇算清缴对象1 （二）税前扣除1 （三）税收优惠2 （四）报送资料2 （五）相关规定3 （六）纳税申报表4 （七）政策依据5 二、企业所得税年度纳税申报表5 （一）申报表框架结构6 （二）表单填报说明7 （三）申报表填报要点12 三、2021年度申报表修订情况13 第二部分 2021年度出台企业所得税相关政策15 2021年度企业所得税汇算清缴操作指引 一、支持小型微利企业发展15 二、激励企业加大研发投入16 三、支持集成电路企业、软件企业高质量发展17 四、部分延续执行税费优惠政策18 （一）支持疫情防控18 （二）支持乡村振兴19 （三）支持小微、科创和社会相关事业发展20 五、完善企业所得税优惠目录21 六、推动创业投资发展22 七、优化征管方式23 （一）修订A 类预缴申报表23 （二）修订A 类年度申报表24 （三）规范公益性捐赠税前扣除有关事项25 八、其他政策26 （一）免征伤残人员专门用品生产企业所得税26 （二）明确6 项企业所得税政策操作执行口径27 （三）延缓制造业中小微企业2021 年四季度部分税费28 （四）细化第三方污染防治企业所得税政策管理规定29 2021年度企业所得税汇算清缴操作指引 第三部分 电子税务局操作指引30 一、电子税务局登录30 二、居民企业（查账征收）企业所得税年度申报31 （一）财务报表报送31 （二）年度申报表填写31 （三）汇算清缴退税申请35 （四）申报查询37 三、汇算清缴申报表填写常见问题及注意事项38 2021年度企业所得税汇算清缴操作指引