134_盈利能力和现金流量对企业长期偿债能力的影响-案例.pdf

 案例 分析资料：ABC 公司 2009 年财务报表有关数据如下： （1）利润表和现金流量表有关数据（单位：元）： 营业收入净额 90 000 元； 现销收入 10 000 元； 利息费用 4 500 元； 营业成本 41 130 元； 利润总额 18 800 元； 净利润 6 204 元； 经营活动现金流量净额 7 550 元。 （2）资产负债表数据 资产负债表 单位：元 资 产 年初数 年末数 负债和所有者权益 年初数 年末数 流动资产： 流动负债： 货币资金 12 500 3 750 短期借款 9 162.50 15 725 应付账款 5 000 10 525 应收款项净额 21 250 18 750 流动负债合计 14 162.50 26 250 存货 1 612.50 18 750 非流动负债 15 000 18 750 流动资产合计 35 362.50 41 250 所有者权益： 股本 11 250 11 250 固定资产净值 41 000 41 250 资本公积 13 500 13 625 盈余公积 6 450 6 475 未分配利润 6 000 6 150 所有者权益合计 37 200 37 500 资产总计 66 362.50 82 500 负债与所有者权益 66 362.50 82 500 2.分析要求：根据上述资料，计算 ABC 公司 2009 年下列动态和静态指标： （1）流动比率 （2）速动比率 （3）现金比率 （4）应收账款周转次数（5）存 货周转天数 （6）资产负债率 （7）净资产负债率 （8）有形净资产负债率 （9）长期负债率 （10）利息保证倍数 (11)现金流量比率 (12)资产长期负债率 （13）长期负债营运资金比率 （14）现金债务总额比率 （ 15）利息现金流量保证倍数