附件1：中铁二十二局集团公司减亏增效专项审计工作方案.docxVIP

PAGE PAGE 1 中铁二十二局集团有限公司 减亏增效专项审计工作方案 为贯彻落实集团公司2020年工作会会议精神，持续推进“五清”工作成效，推动企业高质量发展，充分发挥审计工作在“堵漏洞、促管理、提效益”方面的监督服务增值职能，做好亏损项目减亏增效工作，提高审计工作效率和审计效果，结合集团公司年度审计计划，制定如下审计工作方案。 一、工作目标 全面落实股份公司审计工作要求和集团公司年初工作会会议精神，以“查清情况、落实责任、挽回损失、惩前毖后”为目标，统一组织，分级实施。本次审计工作的重点：一是进一步核实项目盈亏，查清原因、分析趋势；二是严查项目管理中存在的各类违规违纪问题；三是限期整改，挽回损失；四是对违规违纪造成资产损失的责任人严肃追责。 二、审计范围及分工 结合“清收益”工作及近几年项目审计开展情况，选取截至2019年12月31日亏损金额较大、亏损比率较高、管理风险较突出，且近两年未实施专项审计或审计深度达不到要求的项目，涵盖竣工、收尾及在建项目，同时兼顾局直管、托管、公司自管不同管理模式。具备竣工审计条件的项目，同时开展竣工审计。 审计时间范围：项目开工至2020年3月31日或审计日。 三、审计组织及时间安排 （一）审计组织 审计组组长：曲军芳 副组长：王冬晖 王永辉 成员：参建公司审计部门相关人员 为提升和规范全局审计工作，达到以审代培目的，综合性工程公司至少应有一人参与本次审计工作。 本次审计实行统一组织领导、统一工作方案、统一标准口径、统一报告内容、统一整改问责。集团公司审计监事部制定工作方案、审计计划；组织人员培训；协调、督导现场审计工作；研究解决审计过程中的重大事项；审核审计结果；跟踪整改问责情况等。 （二）审计安排 第一阶段，准备阶段 收集相关管理制度和项目资料，制定实施方案、专项审计表格，进行审前培训。 第二阶段，审计实施 统筹调配被审计单位的内部审计力量，组成审计组，分阶段实施交叉审计。具体实施计划见附件1 。 第三阶段，整理报告 每个项目现场审计结束后15天内，主审人员完成资料整理和审计报告、归纳整理重要问题清单和问责清单工作，上报审计组长进行审核。 第四阶段，整改落实 根据审计报告、问题清单和问责清单，进行整改和问责，各级审计部门负责监督和跟踪所属项目落实整改计划、措施、方案，压实责任，逐项逐条销号。涉及责任追究的，依照相关程序办理移交，严肃问责。 四、重点审计内容 1、内控制度落实。审查“三重一大”内控制度是否健全有效，执行是否到位；是否严格落实三项招标决策、合同评审机制及工程分包结算审批机制；是否存在因人为疏漏等因素，发生重大经济诉讼导致效益流失；是否存在印章管理、文件文书管理混乱等情况；是否存在不相容职务、岗位未分离；业务招待费开支是否符合规定；是否落实中央八项规定精神遵守廉洁从业纪律。 2、劳务管理。劳务分包是否履行招标程序；选择的分包商是否在公司合格分包商名录之内；是否全部签订了合同并经公司评审；是否存在未经审批超中标价、责任成本预算价、公司指导价对外承包导致效益流失问题；是否存在违规分包，先进场后签合同现象；合同外补偿未经集体决策和审批；是否存在违规分包、提点大包情况，有无因劳务队资信不足，引发严重安全质量事故、经济纠纷和群体事件的情况；是否存在因清退劳务队造成经济损失问题；是否存在因合同签订不严谨导致合同存在重大漏洞造成经济损失问题；劳务分包结算是否按规定做到计价结算拨款；是否存在超合同结算的现象；是否实行“五量”控制；是否存在劳务队偷工减料、不合格工程量、不按规范施工仍给其足额计价的问题；是否存在不按合同约定支付各类补偿问题；是否存在应扣未扣劳务队各项款项费用导致项目效益流失问题；是否存在代劳务队承担对外赔偿责任造成经济损失情况；是否存在拌合站管理模式不当，核算不到位，效益流失的情况。 3、物资材料管理。是否存在无计划采购，导致物资采购管理失控问题；是否存在未按计划采购，造成停工待料或材料大量积压问题；是否存在“应招未招”或高价采购、关系采购、亲属采购，以及招标过程不规范，招标资料不完善等问题；是否存在合同签订与执行不合规问题；是否存在沟通不畅造成材料供应不及时，或对账不及时造成超付材料款无法收回问题；是否存在未履行限额领料制度，导致材料严重超耗或劳务队超领倒卖，以及拌合站、加工场等核算不清，收发不明等问题；是否存在应扣劳务队材料费未扣回问题；是否存在材料现场验收不严格导致工程质量出现问题；是否存在内外勾结、虚列账目等导致企业利益受损问题；是否存在库存管理不善，导致材料丢失被盗或变质等造成损失问题；是否存在剩余材料、废旧物资处理程序不合规，收入不入账问题；是否存在周转材料过程管理不合规造成损失问题。 4、机械设备管理。是否存在设备配置计划的编制、审批手续不全