会计学论文-出纳岗位的分析.docxVIP

毕 业 设 计 论 文 题 目： 出纳岗位的分析 XX学院毕业论文 PAGE III PAGE III 摘 要 出纳是现金出纳的简称，是货币资金内部控制的关键岗位。出纳有两层含义，一是出纳工作，即现金的收进、付出与结存工作；二是出钠人员，指的是管理和经办现金收进付出与结存的专职会计工作人员。出纳工作担负着一个单位货币资金的收付、存取活动，既要进行出纳账务处理，又要进行现金、有价证券等实物的管理和银行存款收付业务，是一种账实兼管的工作。出纳工作具有社会性、专业性、政策性和时间性等特点。目前出纳工作又是会计工作中薄弱环节，如何做好新时期的出纳工作，明确其职责，加强对其制衡，对于保证企业货币资金的完整安全及促进社会主义市场经济的健康稳定发展都具有十分重要的意义。本次毕业设计公司出纳岗位的工作职能进行了总结，并通过对出纳中存在的问题进行分析。结合在学校学习的理论知识，提出了完善企业会计出纳岗位的办法和建议。 关键词 出纳；会计；职能；流程  目 录 TOC \o 1-3 \h \z \u 摘 要 II 目 录 III 引 言（或绪论） 1 第一章 会计出纳的定义 2 1.1出纳的含义 2 1.2 出纳工作的特征 2 第二章 出纳员的职责、工作范围和权限 4 2.1 出纳员的职责 4 2.2 出纳岗位工作规范 4 2.3 出纳人员的权限 5 第三章 出纳的日常工作7 3.1 货币资金核算7 3.2 往来结算 7 3.3 登记账簿 7 3.4 财产清查 8 3.3.1 库存现金的清查 8 3.3.2 银行存款的清查 8 3.5 编制出纳报告 8 第四章 出纳岗位案例分析9 4.1 企业基本情况 9 4.2 业务描述9 结 论 15 参 考 文 献 16 致 谢 17 PAGE PAGE 15 引 言 本作品共四章，包括出纳概述、出纳账务、发票管理实务、银行存款和现金管理实务等内容，通过对出纳中存在的问题进行分析。结合在学校学习的理论知识，提出了完善企业会计出纳岗位的办法和建议，着重对出纳账务、发票管理、银行存款和现金管理、银行结算、银行借款等实务环节的知识与技能进行了深入广泛的实际操作，培养学生的动手能力，包括企业发票和货币资金管理、各类银行结算方式的操作、出纳账务的处理等，以学生毕业上岗即能担任出纳岗位实际工作为目标，本次作品通过对公司出纳岗位的工作职能以及会出现的问题进行分析总结。结合在学校学习的理论知识，提出了完善企业会计出纳岗位的办法和建议，并且联系实际的学习，使真正学会和掌握企业出纳的知识与技能，为走上工作岗位即能胜任企业出纳工作作好应有的准备。  第一章 会计出纳的定义 1.1出纳的含义 出纳，作为会计名词，在不同的场合有不同的解释。所谓“出”是指支出、付出，而“纳”就是指收入。广义上说，出纳是指收入和发出的管理工作及其工作人员，它包括“出纳工作”和“出纳人员”两种涵义。 出纳工作 出纳工作是管理货币资金、票据、有价证券收付的一项工作。具体地说，出纳是按照有关规定和制度，办理本单位的现金收付、银行结算及有关账务，保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作的总称。从广义上讲，只要是票据、货币资金和有价证券的收付、保管、核算，都属于出纳工作。狭义的出纳工作则仅指各单位会计部门专设出纳岗位或人员的各项工作。 出纳人员 出纳人员简称“出纳”。从广义上讲，出纳人员既包括会计部门的出纳工作人员，也包括业务部门的各类收款员（收银员）、工资发放员（专职或兼职）等；从狭义上说，出纳人员仅指单位会计部门按照有关制度要求，办理现金收付、银行存款及有关账务结算，并保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据的人员。一般情况下所称的出纳人员指的是狭义的出纳人员。 1.2 出纳工作的特征 1.2.1 社会性 出纳工作担负着一个单位货币资金的收付、存取任务，而这些任务的完成是置身于整个社会经济活动的大环境之中的，是和整个社会的经济运转相联系的。只要这个单位发生经济活动，就必然要求出纳员与之发生经济关系。例如出纳人员要经常跑银行、要去税务机关缴税等。因此，出纳工作具有广泛的社会性。 1.2.2 专业性 出纳工作作为会计工作的一个重要岗位，有着专门的操作技术和工作规则。凭证如何填、日记账怎样记都很有学问，就连保险柜的使用与管理也很讲究。因此，要做好出纳工作，一方面要求经过一定的职业教育，另一方面也需要在实践中不断积累经