集团公司的财务控制.ppt

企业财务运行机制 与财务管理创新 第一页，共二十二页。  企业财务运行机制 第二页，共二十二页。 什么是财务运行机制 企业的财务运行机制是指企业在从事理财活动过程中按照一定的理财思想,观念和理论,遵守一系列的原则,程序,规章,方法等规范标准按照一定的方式结合所形成的有机体.换言之,财务运行机制是指财务各要素之间彼此依存,有机结合和自动调节所形成的内在联系和运行方式. 它是企业经营机制的重要组成部分,是企业经营机制系统中的一个子系统,它的形成将使企业理财活动连续有序进行得到保证. 它由理财目标,财务管理体制,制度和方法等构成. 一般而言,财务运行机制包括财务预算机制,财务控制机制和财务评价机制等. 第三页，共二十二页。 什么是财务控制 财务控制是管理者协调并指导各部门.单位的财务活,通过调节,沟通和合作等手段使个别.分散的财务行为整合统一起来追求企业短期和长期财务目标的活动. 第四页，共二十二页。 财务控制机制 从机制角度分析,财务控制要以致力于消除隐患.防范风险.规范经营.提高效率为宗旨和目标,建立全方位的财务控制体系,多元的财务监控措施和设立顺序递进的多道财务保安防线. 第五页，共二十二页。 --全方位财务控制 是指财务控制必须渗透到企业的各个业务过程.各个经营环节,覆盖企业所有的部门和单位,不有留有任何“盲区”.“盲点”和“盲人” 第六页，共二十二页。 --多元的财务监控措施 是指有事后的监控措施,更有事前.事中的 监控手段.策略;既有约束手段,也有激励安排;既有财务上资金流量,存货预算指标的设定,会计报告反馈信息的跟踪,也有采用人事委派,生产经营一体化上的策略. 第七页，共二十二页。 --顺序递进的多道财务保安防线 所谓顺序递进的多道财务保安防线:一是对企业采购.生产.营销.融资.投资.成本费用的办理与管理必须由两个人.两个系统或两个职能部门共同执掌,如是单人单岗执行业务更需要后续监控手续;二是建立相关的票据.合同等业务文件在相关部门和相关岗位之间传递的制度,明确这些文件的签字授权;三是建立内部审计,能够对各岗位.各部门各项业务活动全面实施监督.检查,及时将监测结果反馈给最高管理者. 第八页，共二十二页。 企业财务管理创新 第九页，共二十二页。 创新的概念 创新(innovation)，是一种旨在产生和应用新知识的一种活动。 第十页，共二十二页。 创新的方法或途径 创新大致有三种方法或途径： ● 技术创新 ● 管理创新 ● 艺术性创新 第十一页，共二十二页。 --财务管理观念创新 ● 法制观念 ● 诚信观念 ● 财务管理中心观念 ● 风险观念 ● 现金流量管理 一个企业的损益表上可能反映有盈利，资产负债表上可能表明企业的资产远超过负债，但是如果这些盈利并增加企业的现金，如果这些资产在一定时间内不能收回（如坏帐）或者不能迅速变现（如存货），那么，即使企业的财务报表表明企业盈利了，但该企业也很可能会因其无法偿还到期债务而被迫破产 第十二页，共二十二页。 ● 利润最大化与企业价值最大化相统一的观念 利润最大化往往只重视当前的效果而忽视风险和投入，价值最大化则全面考虑股东财富的增长，这其实代表了“两权分离”条件下经营者和管理者的两个不同角度。故将两者统一起来很有必要，企业不能为了自己的“业绩”而“创造”利润，同时也要保证股东财富的增值。 ● 层级观念 第十三页，共二十二页。 --财务管理内容创新 现代企业的财务管理可以用C3RI表示。即现金管理（cash management）、成本管理（cost management）、资本运作（capital operation），风险管理（risk management）和信息系统（information system）。五者之间的关系是，成本管理是重点、现金管理是关键，资本运作是主线，而它们三者的共同基础是会计信息处理系统，风险管理则贯穿上述各项管理之中。 第十四页，共二十二页。 资本运作 一个企业在初创期,资金作为企业的最重要的要素之一，是决定企业能否建立的关键因素，没有第一桶金是无法创业的。初创期企业适合采用内涵式的扩张方式，当企业发展到一定阶段后，外源性融资(包括股权融资和债权融资)成为必不可少的需要 并购式扩张指的是通过兼并和收购等手段实现企业规模的增长和资本的扩张。并购式扩张本质上就是通过资本的合并来实现企