税法课后习题答案与解析.docx

财产与行为税类 PAGE 1 《税法》 课后习题答案与解析 税法概论 习题参考答案 一、单项选择题 1．B 2．D 3．C 4．A 5．A 6．B 7．B 8．C 9．B 10．A 二、多项选择题 1．AB 2．CD 3．BCD 4．AC 5．AD 6.ABCD 7.ABC 8.ABCD 9.BC 10.BCD 三、判断题 1．× 2．√ 3．× 4．× 5．× 6．× 7．√ 8．× 9．√ 10．× 第2章 增值税法 习题参考答案 一、单项选择题 1．C 2．C 3．C 4．C 5．D 6．B 7．D 8．B 9．B 10．C 二、多项选择题 1．BD 2．ABCD 3．ABD 4．CD 5．ABCD 6．BCD 7．AC 8．AC 9．BC 10．AD 三、判断题 1．× 2．× 3．√ 4．× 5．√ 6．× 7．× 8．√ 9．× 10．√ 四、计算题： 1.（1）该企业当其可抵扣的增值税进项税 购进农机零件增值税进项税100000×17%=17000（元） 购入电吹风可抵扣进项税60元。 将电吹风用于福利的部分不能抵扣进项税：120/100×50=60（元） 当其可抵扣进项税17000+60=17060（元） （2）该企业当期的销项税额 将电吹风赠送客户的部分视同销售计算销项税，没有同类产品价格的组价计算： 2000÷100×50×（1+10%）×17%=187（元） 加工费按17%税率计算增值税的销项税额： 2340÷（1+17%）×17%=340（元） 销售农机整机按13%税率计算销项税 100000×13%=13000（元） 销售农机配件销项税 50000×17%=8500（元） 该企业当期的销项税额合计=187+340+13000+8500=22027（元） （3）该企业当其转让旧设备应纳的增值税 80000/（1+3%）×2%=1553.40（元） 用征收率计算出的增值税额不属于销项税额，而直接属于应纳税额， （4）该企业当月应纳增值税合计数。 该企业应纳增值税=22027-17060+1553.40=3413.60（元） 2. 1）关税的组成计税价格：34＋12=46（万元） 2）应缴纳进口关税：46×15％=6.9（万元） 3）进口环节应纳增值税的组成计税价格：46＋6.9=52.9（万元） 4）进口环节应缴纳增值税的税额：52.9×17％=8.99（万元） 5）国内销售环节的销项税额：86×17％=14.62（万元） 6）国内销售环节应缴纳增值税税额： 税的区别与联系？ 第3章 消费税法 习题参考答案 一、单项选择题 1.D 2.D 3.D 4.C 5.D 6.B 7.A 8.C 9.B 10.D 二、多项选择题 1. CD 2.ACD 3.BD 4.BCD 5.ABC 6.AC 7.BCD 8.ABD 9.AC 10.ABC 三、判断题 1．× 2．√ 3．× 4．× 5．× 6．× 7．√ 8．√ 9．× 10．√ 四、计算题 1.应缴纳消费税=（200+50+20）÷1.17×20%+20×2000×0.5÷10000=48.15（万元） 2.应纳消费税＝（10.53－5.85）÷1.17×5%＋2.34÷1.17×5%＝0.3（万元） 应纳增值税＝（10.53－5.85）÷1.17×17%＋2.34÷1.17×17%＝1.02（万元） 3.粮食白酒应纳消费税＝60000×0.5＋105000×20%＋4680÷1.17×20%＋9360÷1.17×20% ＝53400（元） 啤酒应纳消费税＝150×220＝33000（元） 该酒厂应纳消费税税额＝53400＋33000＝86400（元） 4. （1）采用分期收款方式销售应税消费品的，增值税和消费税的纳税义务发生时间均为销售合同约定的收款日期的当天。 应缴纳的消费税=300×30%×5%=4.5（万元）。 （2）纳税人用于换取生产资料和消费资料，投资入股和抵偿债务等方面的自产应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。 将自产实木地板作价投资给商店应缴纳的消费税=220×5%=11（万元）。 （3）外购已税素板用于继续生产高级实木地板，可以按照生产领用数量计算准予扣除的外购素板已纳的消费税税款。 甲实木地板厂2016年1月应缴纳的消费税=4.5+（30×5%-10×80%×5%）+30×5%+11+80×（1+5%）÷（1-5%）×5%=22.52（万元）。 （4）甲实木地板厂2016年1月应缴纳的增值税=