Z企业集团财务管控制度体系建设.doc

FORMTEXT Z企业集团财务管控制度体系建设 摘要：本文基于国有企业风险防范的视角，以企业集团财务管控战略框架为切入点，从财务管控制度建设的原则和制度层级方面明确财务管控制度体系建设规范，突出财务管控制度体系建设的准入原则、制度之间的覆盖性和接口衔接、制度执行过程中的考核与评价。参考标杆企业财务管控制度体系的构建实务，制定Z企业集团财务管控制度体系战略地图。 关键词：财务管控，制度建设，战略地图 在国有企业风险防范措施中，制度建设尤为重要。企业风险防范的三道防线中，财务风险控制属于第二道防线，企业集团财务管控体系的建设是防范财务风险的关键举措，直接关乎企业风险防控体系的建设。本文将从财务管控战略框架入手，基于财务管控制度体系的建设原则、制度层级、制度准入、制度衔接、考核与评价，构建Z企业集团财务管控制度体系。 一、Z企业集团财务管控战略框架 Z企业集团是2017年成立的国有企业，集团的主营业务是人才服务、教育服务、住房租赁等。Z企业集团致力专业化人才链条服务，坚持“政府引导、市场运作、服务人才、支撑教育”的经营指导思想，努力将集团公司打造成为集人才服务、教育服务为一体的平台服务型公司。集团对未来发展战略有前瞻性和系统性规划与思考，拥有能使之付诸于行动的完整战略体系和系统的业务组合规划，已经初步形成可持续发展的商业运营模式。 企业财务战略依据集团发展战略而定，随着集团化企业的迅速发展、业务扩张，集团化财务管控战略框架就显得尤为重要，Z企业集团依托整体战略体系制定了财务管控战略框架。通过集团化财务管控的实施方案保障集团财务管控的落实实施，Z企业集团的实施战略主要包括集团公司治理结构、集团财务管控制度体系、集团财务信息化系统、集团预算绩效管理、集团资金管理模式、集团委派财务总监、集团会计核算标准化建设。集团财务管控框架属于集团财务管控的顶层设计，为制度建设提供方向，财务管控制度体系的建设必须在集团财务管控框架下进行，以框架为建设指南。Z企业集团拟在集团内部建立起一套与战略业务相匹配的、符合主营业务特点的、高效运行的组织架构和管理制度，提高内部管理水平和精细化管理能力，加强财务管理等方面管理制度和体系建设，提高创新意识、风险防范意识，完善内控体系。 二、Z企业集团财务管控制度体系建设规范 内部控制，制度先行，财务管控制度是公司内部的“财经法规”。良好的制度体系安排，有利于规范企业管理、防范企业风险。财务管理制度体系，为加强企业制度和流程的建设，推动制度和流程的规范化、标准化、科学化，完善具有企业特色的财务制度管理体系，对公司财务管理事项进行规划、组织、协调、约束或者指导的规范性文件，是公司财务管控的重要依据。 （一）财务管控制度体系建设原则 合法、合规原则。合法、合规是国有企业财务管理制度的基本要求，也是底线要求。国有企业财务管理制度要符合国家、省、市等颁布和印发的财经法规、行政法规、部门规章及政府规范性文件的规定，与国家现行政策、制度一脉相承。制度设计应该做到有理有据、有章可循、有据可查、合法合规。 全面、有效原则。国有企业财务制度的建设既要涉及企业经营发展的各个领域，又要切实可行，执行有效，充分发挥财务服务于业务，是企业发展的强劲支撑。财务制度建设与业务发展、集团管控思路息息相关，涉及企业经营管理的方方面面。在集团战略、财务战略的指引下，按照集团财务管控的基本原则和思路，进行财务制度设计，制定财务制度计划。在考虑全面性的同时，要考虑制度的可行性、有效性，财务制定制度要从公司实际出发，认真调查研究，广泛征求意见，保证制度的可行性。 精简、统一原则。积极有效的财务管理制度要体现精简、高效，相同或者相近的职能由同一项制度进行规范。防止出现企业管理制度不断增多，企业管理执行力效率越来越低下，管理流程越来越复杂等负面制度效应。制度项类要精简，相同或者类似的事项在企业不同层级、类别的制度中要规范统一，相辅相成，不能自相矛盾。 （二）财务管控制度体系效力等级 财务管理制度体系的效力等级的设定非常重要，制度之间有层级、主次、中心之分，便于在实际工作中的应用和管理。若各项财务管理制度之间没有明确效力等级，当制度与制度之间出现矛盾时，会对制度的实施和执行造成障碍，制度的管理效能将大打折扣。Z企业集团公司章程具有最高效力，公司内部其他制度不得同公司章程相抵触，在公司章程允许的范围内，Z企业集团根据业务需要和公司发展情况制定财务管理制度体系。Z企业集团财务管理制度分为三个效力等级，分别为财务决策制度、财务职能制度、财务专项制度。财务决策制度效力高于财务职能制度，财务职能制度效力高于财务专项制度。效力位阶处于下位的制度不得与上位制度相冲突。 第一层级为财务决策制度，决策制度是重大制度，属于公司治理结构范围内的财务决策制度，是规定企业重大财务管理事项的