会计基础会计科目.pdf

（一）资产类 28个 核算企业现金（备用金）增减变动情况和结余的科目；按币种设 库存现金 置明细账，由出纳员记账，且必须设置库存现金日记账。 本科目核算企业存入银行或其他金融机构的各种款项是核算企业 银行存款账户增减变动情况和结余的科目；按不同银行账户设置 银行存款 明细账，由出纳员记账，且必须设置银行存款日记账。 科目核算企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信 其他货币资金 用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金 本科目核算企业主要以交易为目的，并打算近期出售，以赚取差 交易性金融资 价为目的，从二级市场购入债券投资、股票投资、基金投资等交 产 易性金融资产的公允价值。 本科目核算企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票，包 应收票据 括银行承兑汇票和商业承兑汇票 本科目核算企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款 应收账款 项，按债务人名称设置明细科目。 是核算企业因采购货物或接受劳务以及其他原因，按合同规定预 预付账款 付的款项，按供货方的名称或预付费用的种类设置明细科目。 是指企业因股权投资而应收取的现金股利以及应收其他单位的利 润，包括企业股票实际支付的款项中所包括的已宣告发放但尚未 应收股利 领取的现金股利和企业对外投资应分得的现金股利或利润等，但 不包括应收的股票股利。 是指短期债券投资实际支付的价款中包含的已到付息期但尚未领 取的债券利息。这部分应收利息不计入短期债券投资初始投资成 应收利息 本中。但实际支付的价款中包含尚未到期的债券利息，则计入短 期债券投资初始投资成本中不需要单独核算的部分。 核算企业除了应收票据、应收账款预付账款以外的其他应收、暂 付的款项，包括：应收各种赔款、罚款、预支差旅费、支付押 其他应收款 金、应向职工收取的各种垫付款项、存出保证金和应收出租包装 物租金、其他各种应收、暂付款项等。 坏账准备是指对应收账款预提的,对不能收回的应收账款用来抵消 是应收账款的备抵账户。用以核算企业提取的坏账准备。企业应 坏账准备 当定期或者至少每年年度终了，对应收款项进行全面检查，预 计各项应收款项可能发生的坏账，对于没有把握收回的应收款 项，应当计提坏账准备。 是指企业单位采用计划成本法进行材料日常核算而购入的材料采 材料采购 购成本。 核算企业采用实际成本 （进价）进行材料、商品等物资的日常核 在途物资 算、货款已付尚未验收入库的各种物资（即在途物资）的采购成 本，本科目应按供应单位和物资品种进行明细核算。 本科目核算企业库存的各种材料，包括原料及主要材料、辅助材 料、外购半成品（外购件）、修理用备件（备品备件）、包装材 原材料 料、燃料等的计划成本或实际成本按材料物资的品名、种类设置 明细账。 是指企业已完成全部生产过程并已验收入库，合乎标准规格和技 术条件，可以按照合同规定的条件送交订货单位，或可以作为商 品对外销售的产品以及外购或委托加工完成验收入库用于销售的 库存商品 各种商品。核算企业库存产成品或商品的收、发、存情况的账